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题目
【单选题】


某有进出口经营权的生产企业，2014年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1：6.30。该企业9月份应退增值税税额是（ ）。

A: 12.32万元

B: 39.84万元

C: 55.44万元

D: 67.76万元

答案解析

免抵退税不得免征和抵扣税额=80×6.3×（17%-11%）=30.24（万元），应纳税额=600×17%-（200-30.24）=-67.76（万元），免抵退税额=80×6.3×11%=55.44（万元），应退税额为55.44万元。

答案选 C

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1、某有进出口经营权的生产企业，2019年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为9%，外汇牌价为1：6.30。该企业9月份应退增值税税额是（ ）。 2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2011年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（　　）万元。 3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为11%，2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额26万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（　　）万元。 4、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备开具增值税专用发票上注明的销售收入为100万元人民币，国内购进货物取得增值税专用发票上标明的价款400万元；上期留抵税额5万元，相关的发票均通过认证，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。 5、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物适用的税率为17%，退税率为13%，2012年2月出口自产的设备40台，取得出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备开具增值税专用发票上注明的销售收入为100万元人民币，国内购进货物取得增值税专用发票上标明的价款400万元；上期留抵税额5万元，相关的发票均通过认证，该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是（　　）万元。 6、某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（　　）。 7、                 某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（　　）。 8、2009年7月初某企业保税进口A设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2012年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为（　　）元。 9、2019年7月初某企业保税进口A设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币60万元，监管期限是3年。使用12个月后因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为（　　）万元。 10、(二）甲企业为自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），2015年5月和6月生产经营情况如下。 5月份经营情况：(1)内销货物销售如下：单位：万元销售方式合同总价款本月应收货款本月实收价款直接收款351351351分期收款585234175.50预收货款936187.20 (定金）187.20注：以上价款均为含税价，以预收货款销售方式的货物尚未发出。 （2）进料加工保税料件关税完税价格折合人民币800万，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。（3）甲企业物资中心，为乙企业提供仓储服务，取得不含税收人400万元，发生仓储保 管支出120万元。（4）外购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税 税额为136万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企业与丙企业签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业 开具增值税专用发票，注明金额为200万元，税额为34万元。6月份经营情况：（1）内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元，出口货物取得收人折合人民币600万兀。（2）国内购进某种原材料，取得增值税专用发票，注明金额264.71万元，增值税45万元。（3）甲企业研发中心将已使用过的设备一台用于企业在建工程，该设备原值80万元，已提折旧26万元，不含税公允价格为48万元，该设备购进时已抵扣过进项税13. 6万元。（4）将与内销货物相同的自产产品400件用于本企业招待所，货物已移送。已知：增值税税率为17%,退税率为13%，城市维护建设税税率为7%,教育费附加征 收率为3% (不考虑地方教育附加），进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税依据， 计划分配率60%，当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。提示：每一步骤计算以万元为单位，结果保留小数点后两位。要求：根据上述资料，回答下列问题。 85.(根据2017年教材本题知识点已过时）关于甲企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（  ）。

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