全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

甲居民企业以500万元购入政府发行的五年期国债，年利率为6%，每满365天付息一次。持有600天时甲居民企业将此以600万的价格转让给乙居民企业。甲居民企业转让国债的交易应确认应纳税所得额（ ）万元（不考虑其他税费）。

A: 100

B: 600

C: 80.68

D: 50.68

答案解析

【考点】税前扣除原则和范围

【解题思路】题干关键词：每满365天付息一次-说明600天中只用235天的利息没有支付，题目中给出的年利率，要先换算成天利息，再乘以持有天数，这个利息是免税收入。

【具体解析】企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入按照此公式计算：国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数。因为每满365天付息一次，故甲居民企业的转让对价中只包含了235天（600-365）尚未兑付的利息，尚未兑付的国债利息收入=500×6%÷365×235=19.32（万元）；国债利息免税，国债转让收入=600-500-19.32=80.68（万元），应作为企业应纳税所得额。故答案C正确。

答案选 C

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、甲居民企业以500万元购入政府发行的五年期国债，年利率为6%，每满365天付息一次。持有600天时甲居民企业将此以600万的价格转让给乙居民企业。甲居民企业转让国债的交易应确认应纳税所得额（ ）万元（不考虑其他税费）。 2、甲居民企业以500万元购入政府发行的五年期国债，年利率为6%，每满365天付息一次。持有600天时甲居民企业将此以600万的价格转让给乙居民企业。甲居民企业转让国债的交易应确认应纳税所得额（  ）万元（不考虑其他税费）。 3、甲居民企业以500万元购入政府发行的五年期国债，年利率为6%，每满365天付息一次。持有600天时甲居民企业将此以600万的价格转让给乙居民企业。甲居民企业转让国债的交易应确认应纳税所得额（  ）万元（不考虑其他税费）。 4、甲居民企业以500万元购入政府发行的5年期国债，年利率为6%，每满365天付息一次。持有600天时甲居民企业将此以600万元的价格转让给乙居民企业。甲居民企业转让国债的交易应确认应纳税所得额（    ）万元（不考虑其他税费）。 5、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元,直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票,12月份以120万元转让,持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元,地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) 6、3.2016年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2016年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2016年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) 7、3.2016年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2016年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2016年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) 8、甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 9、（二）中国公民李某在国内甲公司担任工程师，2018年12月收入情况如下： （1） 基本工资6  000元，全勤奖2  000元，岗位津贴1  000元，差旅费津贴300元。 （2） 省级人民政府颁发的科技进步奖8  000元。 （3） 企业债券利息3 500万元，1年期储蓄存款利息500元。 （4） 摩托车被盗，获得保险公司赔款4  000元。 （5） 应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1  000元。 已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4  000元的减除费用800元，4  000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得适用个人所得税税率表如下：表1-1个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 1. 李某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是（）。 10、甲公司记账本位币为人民币，2×20年12月31日，甲公司以880万美元（与公允价值相等） 购入乙公司债券，该债券剩余五年到期，合同面值为1000万美元，票面年利率为5.6%，购入时实际年利率为8%，每年12月31日收取利息，甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×20年12月31日至2×21年12月31日，甲公司该债券投资自初始确认后信用风险显著增加，每年年末按该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备余额分别为30万美元和20万美元（非购入或源生已发生信用减值）。2×21年12月31日该债券投资公允价值为900万美元。有关汇率如下： （1） 2×20年12月31日，1美元=6.6元人民币；（2） 2×21年12月31日， 1美元=6.5元人民币；假定每期确认以记账本位币反映的利息收入时按期末即期汇率折算，不考虑其他因素。甲公司下列会计处理表述中，正确的有（  ）。
资料中心
最新资讯
为什么现在要读免联考AI硕士？申请制入学，在职读！ 2026-07-10
保研过程中违规情况有哪些？这些行为将失去保研资格！ 2026-07-10
山东正高级会计师评审条件是什么？评审入口在哪？ 2026-07-10
高级经济师申报流程：从条件到拿证，一步不落 2026-07-10
保研材料造假是指什么？ 2026-07-10

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.