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题目
【单选题】

以下关于采购与付款相关的内部控制中，错误的是（ ）。

A: 采购订单上的供应商编码必须在系统供应商清单中存在匹配的代码，才能使订单生效并发送供应商

B: 收货人员在检查是否存在有效的采购订单以及收到的货物数量是否与供应商的发货单一致后，在系统中确认收货

C: 应付账款的会计人员将供应商提供的对账单与应付账款明细账进行核对，并对差异进行跟踪处理

D: 采购系统根据管理层授权进行权限设置以支持职责分离

答案解析

【考点】测试采购与付款循环的内部控制

【解题思路】掌握采购与付款循环内部控制的相关知识点

【具体解析】
B选项属于针对“接受了缺乏有效采购订单或未经验收的商品”的这一可能发生的错报环节对应的内部控制措施。收货人员在系统中确认收货时，除了选项B的表述外，还应检查是否存在有效的验收单。故选项B错误。
选项A，属于针对“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”这一可能发生的错报环节对应的内部控制措施。
选项C，属于针对“现金支付未记录、未记录在正确的供应商账户或记录金额不正确”这一可能发生错报环节对应的内部控制措施。
选项D，属于针对“员工具有不恰当的访问权限，使其能够实施违规交易或隐瞒错报”这一可能发生错报环节对应的内部控制措施。

答案选 B

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1、在被审计单位的采购业务流程中，验收单属于（    ）的依据。 2、在对被审计单位采购交易完整性实施控制测试时，注册会计师应检查（    ）连续编号的完整性。 3、以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是(  ） 4、以下关于采购与付款循环内部控制的说法中，正确的是（    ）。 5、长江公司的计算机信息系统能对所有发出的订单事先自动编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行匹配，不能匹配的订购单将被单独打印。注册会计师认为该项控制措施最有助于降低采购与付款交易中（    ）两类错报风险。 6、审计过程中，如果发现采购订单与有效的请购单不符，可能意味着如下认定存在问题（    ）。 7、下列长江公司采购交易内部控制存在的情况中，最可能表明完整性存在重大错报风险的是（    ）。 8、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2×13年与投资相关的交易或事项如下：（1）甲公司于2×13年年初取得乙公司40％股权，实际支付价款为3500万元，投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。甲公司能够对乙公司施加重大影响，并且拟长期持有乙公司的股权，没有出售计划。2×13年，乙公司实现净利润1000万元，本年度与甲公司未发生内部交易，未作利润分配和现金股利的分配；因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益250万元。（2）2×13年7月1日，购买丙公司首次发行的股票100万股，共支付价款800万元。甲公司取得丙公司股票后，对丙公司不具有控制，共同控制或重大影响，丙公司股票的限售期为1年，甲公司取得丙公司股票时没有将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也没有随时出售丙公司股票的计划。2×13年12月31日甲公司持有的丙公司股票的市场价格为每股10元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司对取得的各项投资进行会计处理的表述中，正确的是（　　）。 9、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2×13年与投资相关的交易或事项如下：（1）甲公司于2×13年年初取得乙公司40％股权，实际支付价款为3500万元，投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。甲公司能够对乙公司施加重大影响，并且拟长期持有乙公司的股权，没有出售计划。2×13年，乙公司实现净利润1000万元，本年度与甲公司未发生内部交易，未作利润分配和现金股利的分配；因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益250万元。（2）2×13年7月1日，购买丙公司首次发行的股票100万股，共支付价款800万元。甲公司取得丙公司股票后，对丙公司不具有控制，共同控制或重大影响，丙公司股票的限售期为1年，甲公司取得丙公司股票时没有将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也没有随时出售丙公司股票的计划。2×13年12月31日甲公司持有的丙公司股票的市场价格为每股10元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司对取得的各项投资进行会计处理的表述中，正确的是（　　）。 10、以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（　　）。

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