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题目
【多选题】

内部控制是被审计单位为了合理保证（ ）、（ ）以及（ ），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。

A: 财务报告的可靠性

B: 经营的效率和效果

C: 对法律法规的遵守

D: 为股东创造财富

答案解析

【考点】了解被审计单位的内部控制—内部控制的含义和要素

【具体解析】内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。内部控制的设计和执行不会保证为股东创造财富。

答案选 ABC

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1、【1300926】如果被审计单位治理层人员未全部参与管理，注册会计师应当了解治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程，以及为降低舞弊风险而建立的内部控制；应当询问治理层以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控。（    ） 2、被审计单位内部控制的目标是合理保证（ ） 3、内部控制是由（    ）实施的、旨在实现控制目标的过程。 4、A注册会计师对甲公司执行整合审计工作，在充分了解和评估了被审计单位内部审计后，  基于成本效益原则，拟在了解企业层面控制时利用被审计单位内部审计人员的工作。（    ） 5、【2001922】A注册会计师对甲公司执行整合审计工作，在充分了解和评估了被审计单位内部审计后，  基于成本效益原则，拟在了解企业层面控制时利用被审计单位内部审计人员的工作。（    ） 6、【1403626】A注册会计师在接受委托前与前任注册会计师X进行电话沟通，询问其是否发现甲公司管理层存在正直诚信方面的问题、与甲公司管理层在重大会计审计问题上是否存在意见分歧、向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为和值得关注的内部控制缺陷以及被审计单位变更会计事务所的原因，并在沟通之后告知甲公司管理层。（    ） 7、【1303624】如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表重大错报的其他人员，注册会计师应当尽早就此类事项与治理层和向被审计单位以外的适当机构沟通。（    ） 8、如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是（    ）。 9、下列内部控制要素中，与内部控制持续有效运行最相关的是（    ）。 10、被审计单位的下列人员中，在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及交易以及相关控制的是（    ）。

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