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题目
【多选题】

对于通过跟函方式获取的回函,注册会计师可以实施的审计程序有( )。


A: 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员

B: 确认处理询证函人员的身份

C: 确认处理询证函人员的权限

D: 观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函

答案解析

对于通过跟函方式获取的回函,注册会计师可以实施以下审计程序:

(1)了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员(选项A);

(2)确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限,如索要名片、观察员工卡或姓名牌等(选项BC);

(3)观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函,例如,该人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息(选项D)


答案选 ABCD

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1、对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施的审计程序包括（    ）。 2、函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取答复以作为审计证据的过程，答复可以采用（    ）等形式。 3、函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取答复以作为审计证据的过程，答复可以采用（    ）等形式。 4、积极式函证未收到回函时，注册会计师应当实施替代审计程序。某些情形下，注册会计师可能认为取得积极式询证函回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，这些情形可能包括（    ）。 5、收到回函后，根据不同情况，注册会计师可以分别实施不同的程序，以验证回函的可靠性，下列程序不正确的是（    ）。 6、函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取答复以作为审计证据的过程，答复可以采用（    ）等形式。 7、【0601421】注册会计师在执行审计程序时发现例外事项，对审计工作底稿的格式、内容和范围没有影响。(    ) 8、下列各项因素中,通常影响注册会计师是否实施函证的决策的有(  ) 9、【0602525】在归档期间，注册会计师将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引，属于事务性的变动。（    ） 10、采用积极的函证方式函证应收账款而未收到回函时，注册会计师首先应当考虑（　　）。
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