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题目
【单选题】

【0503540】居民个人牛牛2020年1月出租自有住房，取得租金5800元，发生修缮费用1000元，2020年1月牛牛应缴纳个人所得税额为（ ）。

A: （5800-1000-800）×10%

B: （5800-1000）×10%-800

C: （5800-1000）×（1-20%）×10%

D: （5800-800）×（1-20%）×10%

答案解析

【解析】居民个人牛牛取得租金收入超过4000元，定率减除20%的费用，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止，应纳税所得额=（5800-800）×（1-20%）；对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税，2020年1月牛牛应缴纳个人所得税额=（5800-800）×（1-20%）×10%，选项D正确。

答案选 D

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1、高先生按市场价格出租居民住房，2019年每月取得租金收入8000元（不含增值税）。每月发生合理的可扣除税费为800元，当年8月发生修缮费用1200元，以上支出均取得合法票据。则2019年8月份，高先生取得的出租收入应纳的个人所得税为（   ）元。 2、【0507041】中国居民牛牛与妻子定居在上海，有一个正在读小学的孩子，牛牛为非独生子女，每月向其年近70岁的父母支付2000元抚养费。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工资共计160000元（已扣除三险一金），截至2020年11月单位已为其预扣预缴个人所得税款1684元。 (3)在现公司任职2年，2020年取得年终奖20000元，选择单独计税。 (4)在上海无自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年选择报考CPA考试，并报考了高顿CPA个性化辅导班，2019年通过了CPA综合阶段考试，于2020年4月取得CPA证书。 要求：根据上述资料回答下列问题。 （1）关于牛牛考取CPA证书，以下说法正确的是（ ）。 A.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 B.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 C.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元 D.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元 （2）牛牛取得的年终奖，应该缴纳个人所得税（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的赡养老人专项附加扣除最高金额是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的住房租金专项附加扣除金额是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需办理2020年度个人所得税汇算清缴，牛牛可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关（ ）。 A.网络办税渠道办理，纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务 B.通过邮寄方式或到办税服务厅办埋，选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关 C.有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报 D.以上都不对，应由牛牛任职所在企业帮助牛牛办理年度汇算清缴 关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（ ）。 3、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税为（ ）元。 4、位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税（　　）元。 5、位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税（　　）元。 6、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税为（ ）元。（不考虑地方教育附加） 7、甲居民在2019年3月将一套自有住房按市场价格出租，每月不含税租金6000元，当月发生房屋修缮费用1000元（可以提供有效凭证），下列表述中正确的有（  ）。 8、甲居民在2019年3月将一套自有住房按市场价格出租，每月不含税租金4500元，当月发生房屋修缮费用1000元（可以提供有效凭证），下列表述中正确的有（ ）。 9、中国公民李某2019年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000 元，每月缴纳相关税费共计480元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500 元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（  ）。 10、中国公民李某2014 年10 月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000 元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6 元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500 元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10 月和11 月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（  ）。
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