A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在证券登记结算机构过户。限售股解禁后，A公司将限售股抛售，取得收入600万元。以下说法正确的有（）。

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注册会计师试题
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题目

【多选题】

A: A公司转让限售股应缴纳企业所得税147.5万元

B: A公司将纳税后的余额转付给B公司，B公司应缴纳企业所得税62.5万元

C: A公司将纳税后的余额转付给C公司，C公司应缴纳企业所得税50万元

D: A公司将纳税后的余额转付给B公司和C公司时，BC公司不再纳税

答案解析

【答案】AD

【考点】收入总额

【解析】企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，计入企业当年度应税收入计算纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。所以A公司转让限售股应缴纳企业所得税=（600-10）×25%=147.5（万元），A公司将纳税后的余额转付给B公司和C公司时，由于A公司已经就590万元所得全部纳税，因此BC公司不再纳税。

答案选 AD