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题目
【多选题】

下列应对检查风险的方法中，正确的有（ ）。

A: 为了降低检查风险，注册会计师决定先降低被审计单位的重大错报风险

B: 为了提供适当的高水平保证，应当将检查风险降低至可接受的低水平

C: 通过实施更详细的检查程序，可以将相应的检查风险降低至零

D: 审计程序的有效性以及审计证据的充分性和适当性会影响检查风险

答案解析

【考点】审计风险—检查风险

【解题思路】掌握检查风险的概念及含义。

【具体解析】选项A错误，被审计单位的重大错报风险是财务报表审计前已经存在的，注册会计师只能识别和评估，而不能直接降低。

选项B正确，如果注册会计师对财务报表重大错报风险评估为高水平，则应当通过合理设计和有效实施实质性审计程序，降低检查风险。注册会计师通过降低检查风险确保审计风险控制在可接受的低水平，确保能够合理保证审计后的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

选项C错误，由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查，检查风险不可能降低为零。

选项D正确，注册会计师应合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险。

答案选 BD

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1、下列各种做法中，能够降低检查风险的有（    ）。 2、下列各种做法中，能够降低检查风险的有(　　)。 3、下列有关检查风险的说法中，错误的是（  ）。 4、某年，监管机构对A银行开展了影子银行和交叉金融业务专项现场检查，发现该银行在同业、理财、委托贷款等业务中分别或同时存在以下问题，内控管理不完善，业务制度不健全，前期检查发现的部分违法违规行为整改不到位；风险隔离不到位，理财产品之间、理财产品与自营业务之间的不当交易仍时有发生；产品管理不规范，未完全执行“穿透式管理”要求，部分理财产品未准确登记、报告和披露底层资产信息；资金投向不合规，为房地产市场或地方政府违规提供融资等。综上，监管机构决定对A银行罚款1.5亿元。根据以上资料，回答下列问题：监管机构对A银行的现场检查形式包括（）。 5、关于检查风险的表述中，下列说法中正确的是（  ）。 6、巴塞尔协议Ⅱ对信用风险的计量方法有（）。 7、某年，监管机构对A银行开展了影子银行和交叉金融业务专项现场检查，发现该银行在同业、理财、委托贷款等业务中分别或同时存在以下问题，内控管理不完善，业务制度不健全，前期检查发现的部分违法违规行为整改不到位；风险隔离不到位，理财产品之间、理财产品与自营业务之间的不当交易仍时有发生；产品管理不规范，未完全执行“穿透式管理”要求，部分理财产品未准确登记、报告和披露底层资产信息；资金投向不合规，为房地产市场或地方政府违规提供融资等。综上，监管机构决定对A银行罚款1.5亿元。根据以上资料，回答下列问题：“风险隔离不到位”在实际经营中的表现形式有（）。 8、10.关于检查风险的表述中，下列说法中正确的是（  ）。 9、关于检查风险的表述，下列说法中正确的是（  ）。 10、某年，监管机构对A银行开展了影子银行和交叉金融业务专项现场检查，发现该银行在同业、理财、委托贷款等业务中分别或同时存在以下问题，内控管理不完善，业务制度不健全，前期检查发现的部分违法违规行为整改不到位；风险隔离不到位，理财产品之间、理财产品与自营业务之间的不当交易仍时有发生；产品管理不规范，未完全执行“穿透式管理”要求，部分理财产品未准确登记、报告和披露底层资产信息；资金投向不合规，为房地产市场或地方政府违规提供融资等。综上，监管机构决定对A银行罚款1.5亿元。根据以上资料，回答下列问题：案例中所提到的监管机构应该为（）。

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