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题目
【多选题】

下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。

A: 转让无形资产使用权的收入

B: 视同销售收入

C: 转让无形资产所有权的收入

D: 出售固定资产的收入

答案解析

【答案】AB

【考点】税前扣除原则和范围

【解析】转让无形资产所有权的收入、出售固定资产的收入计入营业外收入，不能作为业务招待费税前扣除限额计提依据。


答案选 AB

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1、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（     ）。 2、下列各项中，可以作为计算旅游企业业务招待费、广告费和业务宣传费所得税前扣除限额基数的是（    ）。 3、（二）甲服装生产企业2023年的业务如下：（1）2023年主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，国债利息收入20万元，购买地方政府债券所得的利息收入10万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金50万元。（2）全年营业成本是400万元。（3）全年发生管理费用50万元；财务费用20万元，财务费用中无资本化利息支出。全年发生费用100万元，其中广告费、宣传费列支80万元。（4）全年发生营业外支出共计8万元，其中包括直接向合作单位赞助的2万元，以及税收滞纳金1万元。（5）全年与生产经营有关的业务招待费共列支40万元。（6）允许弥补的以前年度亏损20万元。（7）营业税金及附加合计50万元。已知：该企业适用25%的企业所得税税率。根据以上资料，回答下列问题：该企业可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 4、根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（　　）。 5、根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（　　）。 6、2×20年某居民企业实现商品销售收入2 000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（   ）万元。 7、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。 8、纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。 9、甲服装生产企业（简称甲企业）2017 年度产品销售收入为 4000 万元，当年发生的管理费用是 250 万元，其中业务招待费 60 万元，且能够提供有效凭证。甲企业在 2017 年度企业所得税汇算 清缴中允许扣除的管理费用为（ ）万元。 10、纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。

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