下列被审计单位存在的情形中，注册会计师一般应当实施控制测试的有()。 - 注册会计师试题多选题

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题目

【多选题】

下列被审计单位存在的情形中，注册会计师一般应当实施控制测试的有( )。

A: 采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术

B: 上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象表明本期有所改进

C: 内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化

D: 在与所考虑的内部控制相关的业务领域，全年总计发生三笔大额交易

答案解析

【解析】A属于典型的“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形，按规定，应实施控制测试。B：没有理由预期内部控制有效，不应实施控制测试；C：可以预期内部控制有效．一般应实施控制测试，同时每三年至少对控制测试一次；D：业务金额大、笔数少，应全部实施实质性程序。

答案选 AC

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1、下列被审计单位存在的情形中，注册会计师一般应当实施控制测试的有（）。 2、注册会计师了解到被审计单位规定销售记录人员只能依据附有有效装运凭证、销售单的销售发票记录销售。在针对该项控制实施审计抽样时，以下情形中表明存在控制偏差的有( )。 3、注册会计师了解到被审计单位规定销售记录人员只能依据附有有效装运凭证、销售单的销售发票记录销售。在针对该项控制实施审计抽样时，以下情形中表明存在控制偏差的有（）。 4、ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计多家被审计单位 2017 年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下：（1）甲公司为制造型企业，采用信息系统进行成本核算。A 注册会计师对信息系统一般控制和相关的自动化应用控制进行测试后结果满意，不再对成本核算实施实质性程序。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当 5、下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的是（）。 6、下列各项审计程序中，注册会计师在被审计单位存货盘点现场执行监盘时应当实施的有（） 7、【多选题】下列各项审计程序中，注册会计师在被审计单位存货盘点现场执行监盘时应当实施的有（） 8、当被审计单位的重要存货由第三方保管时，注册会计师应实施的审计程序包括( )。 9、积极式函证未收到回函时，注册会计师应当实施替代审计程序。某些情形下，注册会计师可能认为取得积极式询证函回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，这些情形可能包括（）。 10、当被审计单位的重要存货由第三方保管时，注册会计师应实施的审计程序包括有（）。

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