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题目
【单选题】

某小型微利企业（增值税一般纳税人）2×19年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计116万元。2×19年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为80万元，已知该企业2×19年符合条件的未弥补亏损额为20万元（5年内）。2×20年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为200万元。该企业2×20年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A: 20

B: 14.4

C: 11.4

D: 6.4

答案解析

【答案】D

【考点】居民企业的主要税收优惠

【解析】企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可在以后5个纳税年度抵免。国产设备投资抵免限额=116×10%=11.6（万元）；2×19年弥补亏损后的所得=80-20=60（万），2×19年应纳税额=60×25%×20%=3（万元）＜抵免限额11.6万元，国产设备投资可以在2×19年部分抵免3万元，剩余8.6万元留抵到2×20年。2×20年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15（万元）；抵免后实际应缴纳企业所得税=15-8.6=6.4（万）。


答案选 D

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1、某企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）,取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元,2019年该企业应纳税所得额168万元（该企业不能享受小型微利企业优惠政策）。该企业当年应缴纳的企业所得税是（　　）万元。 2、某居民企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2020年该企业应纳税所得额168万元（该企业不能享受小型微利企业优惠政策）。该企业当年应缴纳的企业所得税是（    ）万元。 3、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳税金合计（　）万元。 4、北京市某工业企业 为增值税一般纳税人，2018 年实现会计利润总额 200 万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出 30 万元，购买了价值 20 万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 5、北京市某工业企业为增值税一般纳税人，2019年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 6、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1 190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（ ）。 7、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月可以抵扣的进项税为（ ）元。 8、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。 该服装厂当月进项转出税额为（ ）元。 9、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。 10、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月销项税额为（ ）元。

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