（2019年考题）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　）。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

（2019年考题）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　）。

A: 760万元

B: 800万元

C: 840万元

D: 1000万元

答案解析

境外所得为税前所得，本题需要计算得出。全部应纳税所得额=境内所得+境外所得=800+40÷20%=1000（万元）

答案选 D

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1、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元。甲国企业所得税税率为20%.该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ). 2、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

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