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题目
【单选题】

甲设计师2019年取得工资收入200000元（已扣除五险一金和其他可扣除项目），另外兼职为A公司设计广告牌，按合同规定A公司支付甲劳务报酬5万元。甲应缴纳个人所得税（ ）元。


A: 31080

B: 21080

C: 41080

D: 11080

答案解析

甲应缴纳个人所得=（200000+50000×80%-60000）×20%-16920=31080元。

答案选 A

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1、甲设计师2019年取得工资收入200000元（已扣除五险一金），另外兼职为A公司设计广告牌，按合同规定A公司支付甲劳务报酬50000元。甲当年未取得其他收入，且不享受专项附加扣除和其他扣除。甲设计师应缴纳个人所得税（   ）元。 2、甲设计师2019年取得工资收入200000元（已扣除五险一金和其他可扣除项目），另外兼职为A公司设计广告牌，按合同规定A公司支付甲劳务报酬5万元。甲应缴纳个人所得税（  ）元。 3、甲设计师2019年取得工资收入200000元（已扣除五险一金），另外兼职为A公司设计广告牌，按合同规定A公司支付甲劳务报酬50000元。甲当年未取得其他收入，且不享受专项附加扣除和其他扣除。甲设计师应缴纳个人所得税（   ）元。 4、甲老师2019年1月从学校取得工资收入8000元，需扣除五险一金1000元；为乙同学补习数学，每次收取补习费500元，一个月补习4次，1月共取得收入2000元。甲1月应缴纳个人所得税（  ）元。 5、甲老师2019年1月从学校取得工资收入8000元，需扣除五险一金1000元；为乙同学补习数学，每次收取补习费500元，一个月补习4次，1月共取得收入2000元。甲1月应缴纳个人所得税（  ）元。 6、资料二：中国公民陈某为国内某大学教授。2021年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2020年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2021年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。 4.计算阵某2021年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( )。 7、资料二：中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。 4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( )。 8、资料二：中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。 4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是(   )。 9、资料二：中国公民陈某为国内某大学教授。2021年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2020年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2021年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。 4.计算阵某2021年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( )。 10、【1004345】某县房地产开发企业（增值税一般纳税人）2017年年初以15000万元协议购买了一宗土地用于开发房地产项目，并缴纳了契税，当年4月开始动工建设，发生开发成本6000万元，向银行贷款取得贷款凭证显示利息支出3500万元，2020年3月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金500万元（未包含于上述6000万元的开发成本中) ，未开具发票。2020年9月，该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得含税收入82170万元，可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。 （其他相关资料：房地产开发费用的计算扣除比例为5%，当地适用的契税税率为3％，所在省政府允许扣除地方教育附加。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）计算土地增值税时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（    ）万元。A.450     B.15000     C.15450     D.21000（2）计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金为（    ）万元。A.904.62     B.630    C.753.85    D.756（3）计算土地增值税时，允许扣除的开发费用为（    ）万元。A.4572.5   B.3500    C.2145   D.1072.5（4）计算土地增值税时，允许扣除项目金额的合计数为（    ）万元。A.24225   B.28515   C.30942.5    D.26652.5（5）该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（    ）万元。A.25175.87   B.25537.37    C.22595.87    D.22387.37关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。
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