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题目
【单选题】

2×19年12月31日，甲公司因一起未决诉讼确认预计负债100万元，2×20年3月4日，人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金140万元，甲公司不再上诉。已知甲公司2×19年的财务报告批准报出日为2×20年3月31日，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积，且甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2×19年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应调减（ ）万元。

A: 10

B: 27

C: 30

D: 40

答案解析

2×19年12月31日，甲公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应调减的金额=（140-100）×（1-25%）×（1-10%）=27（万元）。

答案选 B

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1、2×18年9月1日，甲公司因未按合同约定给乙公司供货造成违约而被乙公司起诉，截止2×18年9月30日，甲公司尚未接到人民法院的判决。甲公司经向法律顾问咨询，胜诉的可能性为30%，败诉的可能性为70%，；如果败诉，预计将要赔偿的金额为50万元，但基本确定可以从第三方获得补偿款10万元。甲公司应对该项未决诉讼确认预计负债的金额为（） 2、甲公司2017年度资产负债表日至财务报告批准报出日（2018年3月1日）之间发生了以下交易或事项： （1）因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2018年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。因甲公司于2017年年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。 （2）经与贷款银行协商，银行同意甲公司一笔将于2018年5月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期。 （3）董事会通过利润分配预案，拟对2017年度利润进行分配。 （4）2017年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至2017年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询甲公司就该诉讼事项于2017年度确认预计负债300万元。2018年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元。下列关于甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，不正确的是（  ）。 3、甲公司2×17年度资产负债表日至财务报告批准报出日（2×18年3月10日）之间发生了以下交易或事项：（1）因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2×18年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因甲公司于2X17年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。（2）经与贷款银行协商，银行同意甲公司一笔将于2×18年5月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期。（3）董事会通过利润分配预案，拟对2×17年度利润进行分配。（4）2×17年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至2×17年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询甲公司就该诉讼事项于2×17年度确认预计负债300万元。2×18年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，不正确的是（  ）。 4、甲公司2×17年度资产负债表日至财务报告批准报出日（2×18年3月10日）之间发生了以下交易或事项：（1）因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2×18年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因甲公司于2X17年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。（2）经与贷款银行协商，银行同意甲公司一笔将于2×18年5月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定，甲公司无权自主对该借款展期。（3）董事会通过利润分配预案，拟对2×17年度利润进行分配。（4）2×17年10月6日，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失600万元。至2×17年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询甲公司就该诉讼事项于2×17年度确认预计负债300万元。2×18年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，不正确的是（  ）。 5、2016年9月25日甲公司涉及一起诉讼案件，至12月31日人民法院尚未对案件进行审理，甲公司法律顾问认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%，如果胜诉，则将获得60万元的名誉损失赔偿金，如果败诉需要赔偿200万元，同时需要支付诉讼费12万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日相关处理正确的有（　　）。 6、2×19年12月31日,因乙公司的银行借款到期不能偿还，银行起诉其担保人甲公司，甲公司的律师认为败诉的可能性为90%，一旦败诉，甲公司需向银行偿还借款本息共计1200万元。不考虑其他因素，下列对该事项的会计处理中,正确的有(  )。 7、2016年9月25日甲公司涉及一起诉讼案件，至12月31日人民法院尚未对案件进行审理，甲公司法律顾问认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%，如果胜诉，则将获得60万元的名誉损失赔偿金，如果败诉需要赔偿200万元，同时需要支付诉讼费12万元。不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日相关处理正确的有（　　）。 8、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，主要经营大型机械设备的设计、生产、安装和销售。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%；适用的所得税税率为25％。甲公司2×14年度财务会计报告批准报出日为2×15年3月31日。以下事项均发生在所得税汇算清缴前，涉及的商品销售价格和提供劳务价格均不含增值税。某会计师事务所接受委托对甲公司2×14年度财务会计报告进行审计。审计过程中，发现以下情况： （1）2×14年7月，甲公司接到当地法院通知，B公司已向法院提起诉讼，状告甲公司未征得B公司同意在其新型设备制造中使用了公司已申请注册的专利技术，要求法院判定甲公司向其支付专利技术使用费500万元。甲公司认为其研制的新型设备并未侵犯B公司的专利权，B公司诉讼事由缺乏证据支持，其动机是为了应对甲公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力。甲公司遂于2×14年10月向法院反诉B公司损害其名誉，要求法院判定B公司向其公开道歉并赔偿损失200万元。截至2×14年12月31日，法院尚未对上述案件作出判决。 甲公司的法律顾问认为，甲公司在该起反诉案件中很可能获胜；如果胜诉，预计可获得的赔款在200万元至400万元之间。为此甲公司就上述事项在2×14年12月31日确认其他应收款300万元，并计入营业外收入300万元，同时确认递延所得税负债75万元。但未在附注中进行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司与C公司签订设计合同。合同约定：甲公司为C公司设计甲、乙两种型号的设备，合同总价款为2000万元；设计项目需于2×15年4月1日前完成，项目完成后由C公司进行验收；C公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的30%，余款在该设计项目完成并经C公司验收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同价款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整个项目设计完工进度为60%，实际发生设计费用1000万元，预计完成整个设计项目还需发生设计费用500万元。 甲公司就上述事项在2×14年确认劳务收入2000万元并结转劳务成本1000万元，并缴纳所得税。  （3）2×14年12月1日，甲公司与D公司签订销售合同。合同规定：甲公司向D公司销售一台大型设备并负责进行安装调试，该设备总价款为3000万元（含安装费，该安装费与设备售价不可区分）；D公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的50%，余款在设备安装调试完成并经D公司验收合格后付清。该设备的实际成本为2200万元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的设备总价款的50%。 2×14年12月15日，甲公司将该大型设备运抵D公司，但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员。至2×14年12月31日，该大型设备尚未开始安装。 2×15年1月5日，甲公司派出安装技术人员开始安装该大型设备。该设备安装调试工作于2×15年2月20日完成，甲公司共发生安装费用100万元。经验收合格，D公司2×15年2月25日付清了设备余款。 甲公司就上述事项在2×14年确认销售收入3000万元，并结转销售成本2200万元、劳务成本100万元。 假定上述交易价格均为公允价格。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司以上事项的说法中，不正确的有（）。 9、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，主要经营大型机械设备的设计、生产、安装和销售。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%；适用的所得税税率为25％。甲公司2×14年度财务会计报告批准报出日为2×15年3月31日。以下事项均发生在所得税汇算清缴前，涉及的商品销售价格和提供劳务价格均不含增值税。某会计师事务所接受委托对甲公司2×14年度财务会计报告进行审计。审计过程中，发现以下情况： （1）2×14年7月，甲公司接到当地法院通知，B公司已向法院提起诉讼，状告甲公司未征得B公司同意在其新型设备制造中使用了公司已申请注册的专利技术，要求法院判定甲公司向其支付专利技术使用费500万元。甲公司认为其研制的新型设备并未侵犯B公司的专利权，B公司诉讼事由缺乏证据支持，其动机是为了应对甲公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力。甲公司遂于2×14年10月向法院反诉B公司损害其名誉，要求法院判定B公司向其公开道歉并赔偿损失200万元。截至2×14年12月31日，法院尚未对上述案件作出判决。 甲公司的法律顾问认为，甲公司在该起反诉案件中很可能获胜；如果胜诉，预计可获得的赔款在200万元至400万元之间。为此甲公司就上述事项在2×14年12月31日确认其他应收款300万元，并计入营业外收入300万元，同时确认递延所得税负债75万元。但未在附注中进行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司与C公司签订设计合同。合同约定：甲公司为C公司设计甲、乙两种型号的设备，合同总价款为2000万元；设计项目需于2×15年4月1日前完成，项目完成后由C公司进行验收；C公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的30%，余款在该设计项目完成并经C公司验收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同价款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整个项目设计完工进度为60%，实际发生设计费用1000万元，预计完成整个设计项目还需发生设计费用500万元。 甲公司就上述事项在2×14年确认劳务收入2000万元并结转劳务成本1000万元，并缴纳所得税。  （3）2×14年12月1日，甲公司与D公司签订销售合同。合同规定：甲公司向D公司销售一台大型设备并负责进行安装调试，该设备总价款为3000万元（含安装费，该安装费与设备售价不可区分）；D公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的50%，余款在设备安装调试完成并经D公司验收合格后付清。该设备的实际成本为2200万元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的设备总价款的50%。 2×14年12月15日，甲公司将该大型设备运抵D公司，但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员。至2×14年12月31日，该大型设备尚未开始安装。 2×15年1月5日，甲公司派出安装技术人员开始安装该大型设备。该设备安装调试工作于2×15年2月20日完成，甲公司共发生安装费用100万元。经验收合格，D公司2×15年2月25日付清了设备余款。 甲公司就上述事项在2×14年确认销售收入3000万元，并结转销售成本2200万元、劳务成本100万元。 假定上述交易价格均为公允价格。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司以上事项的说法中，不正确的有（）。 10、甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，主要经营大型机械设备的设计、生产、安装和销售。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%；适用的所得税税率为25％。甲公司2×14年度财务会计报告批准报出日为2×15年3月31日。以下事项均发生在所得税汇算清缴前，涉及的商品销售价格和提供劳务价格均不含增值税。某会计师事务所接受委托对甲公司2×14年度财务会计报告进行审计。审计过程中，发现以下情况： （1）2×14年7月，甲公司接到当地法院通知，B公司已向法院提起诉讼，状告甲公司未征得B公司同意在其新型设备制造中使用了公司已申请注册的专利技术，要求法院判定甲公司向其支付专利技术使用费500万元。甲公司认为其研制的新型设备并未侵犯B公司的专利权，B公司诉讼事由缺乏证据支持，其动机是为了应对甲公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力。甲公司遂于2×14年10月向法院反诉B公司损害其名誉，要求法院判定B公司向其公开道歉并赔偿损失200万元。截至2×14年12月31日，法院尚未对上述案件作出判决。 甲公司的法律顾问认为，甲公司在该起反诉案件中很可能获胜；如果胜诉，预计可获得的赔款在200万元至400万元之间。为此甲公司就上述事项在2×14年12月31日确认其他应收款300万元，并计入营业外收入300万元，同时确认递延所得税负债75万元。但未在附注中进行披露。  （2）2×14年6月1日，甲公司与C公司签订设计合同。合同约定：甲公司为C公司设计甲、乙两种型号的设备，合同总价款为2000万元；设计项目需于2×15年4月1日前完成，项目完成后由C公司进行验收；C公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的30%，余款在该设计项目完成并经C公司验收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同价款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整个项目设计完工进度为60%，实际发生设计费用1000万元，预计完成整个设计项目还需发生设计费用500万元。 甲公司就上述事项在2×14年确认劳务收入2000万元并结转劳务成本1000万元，并缴纳所得税。  （3）2×14年12月1日，甲公司与D公司签订销售合同。合同规定：甲公司向D公司销售一台大型设备并负责进行安装调试，该设备总价款为3000万元（含安装费，该安装费与设备售价不可区分）；D公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的50%，余款在设备安装调试完成并经D公司验收合格后付清。该设备的实际成本为2200万元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的设备总价款的50%。 2×14年12月15日，甲公司将该大型设备运抵D公司，但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员。至2×14年12月31日，该大型设备尚未开始安装。 2×15年1月5日，甲公司派出安装技术人员开始安装该大型设备。该设备安装调试工作于2×15年2月20日完成，甲公司共发生安装费用100万元。经验收合格，D公司2×15年2月25日付清了设备余款。 甲公司就上述事项在2×14年确认销售收入3000万元，并结转销售成本2200万元、劳务成本100万元。 假定上述交易价格均为公允价格。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于以上事项对甲公司2×14年所得税核算影响的表述中，正确的有（）。

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