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题目
【单选题】

某生产企业2×20年取得产品销售收入5 800万元（不含税，下同），包装物出租收入200万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费100万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。

A: 60

B: 40

C: 31.15

D: 30

答案解析

【答案】D

【考点】扣除原则和范围

【解析】业务招待费计算限额的营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，不包括营业外收入和投资收益。业务招待费的扣除限额1=100×60%=60（万元）＞业务招待费的扣除限额2=（5 800+200）×5‰=30（万元），所以税前允许扣除的业务招待费为30万元。



答案选 D

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1、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）本月销售给甲公司的机床应确认增值税销项税额是（）万元。 2、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业业务（2）应缴纳的消费税为( )万元。 3、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业业务（1）确认的销项税额为( )万元。 4、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业业务（1）应缴纳的消费税为( )万元。 5、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业受托加工葡萄酒应代收代缴的消费税为( )万元。 6、（二）某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务：（1）以自产200箱A品牌葡萄酒换入乙企业的酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款45万元。该A品牌葡萄酒的生产成本1250元/箱，不含增值税平均销售价格为1800元/箱，不含增值税最高销售价格为2400元/箱。（2）销售自产的B品牌葡萄酒取得不含增值税价款77.6万元，另收取优质费8.2万元，当期发出包装物收取押金为4.68万元。（3）受托为丙公司加工C品牌葡萄酒，双方约定由丙公司提供原材料，成本为42万元，开具的增值税专用发票上注明的加工费为8万元，税额1.04万元。该葡萄酒生产企业无同类葡萄酒对外销售价格。（4）支付葡萄酒广告取得增值税专用发票注明金额35万元，税额2.1万元。已知：葡萄酒的消费税税率为10%，葡萄酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题:该葡萄酒生产企业当期应缴纳增值税为( )万元。 7、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题：(1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 8、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题： (1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 9、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题：(1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 10、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题： (1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。
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