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题目
【单选题】

【0800415】某工业企业为增值税一般纳税人，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的增值税税额是13万元，材料价款为100万元。材料入库后，该批材料全部用于发放职工福利，发放职工福利时会计处理正确的是（ ）。

A: 借：应付职工薪酬 100 贷：原材料 100

B: 借：应付职工薪酬 113 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13 原材料 100

C: 借：应付职工薪酬 113 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13 原材料 100

D: 借：应付职工薪酬 113 贷：应交税费——应交增值额（进项税额） 13 原材料 100

答案解析

【解析】本题考查增值税的会计处理。 增值税一般纳税人购进货物用于职工福利，进项税额不得抵扣。所以要作进项税额转出处理，选项B正确。

答案选 B

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1、【0800314】某工业企业为增值税一般纳税人，购入一批原材料，因该批原材料发生非正常损失，则购入材料时的进项税额是可以抵扣的。（ ） 2、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工的一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，能增加收回委托加工材料实际成本的有（    ）。 3、【0300714】20x9年2月1日，一般纳税人甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为6.5万元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值3万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为0.39万元；支付安装工人的工资为0.49万元。假定不考虑其他相关税费。则设备安装完毕达到预定可使用状态时的固定资产成本为（ ）。 4、某服装厂（增值税一般纳税人）产成品中外购原材料比例80%，2×20年6月购入该批原材料。2×20年12月因管理不善丢失一批账面成本7.5万元的成衣，则本月该服装厂应转出进项税额（ ）万元。 5、1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得增值税专用发票中注明货款是 30 000 元，增值税进项税额为 5100 元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（ ）。 6、甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于对外销售，甲企业为小规模纳税人，乙企业为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.52万元，另支付消费税16万元。甲企业收回该批半成品的入账价值为（   ）万元。  7、【0200315】甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月1日外购一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素,该批原材料的入账价值为( )万元。 8、A企业为增值税一般纳税人，原材料的核算采用计划成本法，2014年3月从一般纳税人处购买一批乙材料，该材料计划成本每吨为2000元。本期购进60吨，取得增值税专用发票,上注明的价款为120600元，税款20502元，另发生运杂费用1 400元，途中保险费用 500元。原材料运抵企业后验收入库原材料59吨，运输途中合理损耗1吨。购进A材料发生的成本差异（超支）为（　　）元。 9、甲公司为增值税一般纳税人，2010年2月28日，甲公司支付银行存款500万元购入一台需安装的生产用设备，增值税进项税额65万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费10万元。4月10日，设备开始安装，安装过程中，甲公司发生安装人员工资30万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为20万元，相应的增值税进项税额为2.6万元，市场价格（不含增值税）为22万元。设备于2010年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。（1）甲公司该设备的完工时入账价值是（　）。 10、（一）甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：     （1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。     （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。     （3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。     （4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。 1.材料资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（    ）。

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