甲公司以人民币为记账本位币，2×19年1月1日公司银行存款账户上尚储备有80000美元，当日即期汇率为1美元=7.18人民币，2×19年1月12日甲公司将其中15000美元兑换成人民币，银行当日的买入价为1美元=7.14人民币，卖出价为1美元=7.26人民币，中间价为1美元=7.2人民币。2×19年1月31日即期汇率为1美元=7.22人民币。不考虑其他因素，下列关于甲公司的账务处理正确的有（） - 注册会计师试题多选题

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【多选题】

甲公司以人民币为记账本位币，2×19年1月1日公司银行存款账户上尚储备有80000美元，当日即期汇率为1美元=7.18人民币，2×19年1月12日甲公司将其中15000美元兑换成人民币，银行当日的买入价为1美元=7.14人民币，卖出价为1美元=7.26人民币，中间价为1美元=7.2人民币。2×19年1月31日即期汇率为1美元=7.22人民币。不考虑其他因素，下列关于甲公司的账务处理正确的有（）

A: 货币兑换业务产生的汇兑损失为900元

B: 期末美元账户的价值为469300元

C: 1月份合计产生的汇兑收益是2000元

D: 1月份合计产生的汇兑收益是2600元

答案解析

货币兑换业务产生的汇兑损失=15000×(7.2-7.14)=900元；期末美元账户的价值=65000×7.22=469300元；期末调整美元价值65000×7.22-(80000×7.18-15000×7.2)=469300-(574400-108000)=2900元，也即汇兑收益2900元，减去货币兑换损失900元，合计2000元的汇兑收益。

答案选 ABC

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1、甲公司以人民币为记账本位币，2×19年1月1日公司银行存款账户上尚储备有80000美元，当日即期汇率为1美元=7.18人民币，2×19年1月12日甲公司将其中15000美元兑换成人民币，银行当日的买入价为1美元=7.14人民币，卖出价为1美元=7.26人民币，中间价为1美元=7.2人民币。2×19年1月31日即期汇率为1美元=7.22人民币。不考虑其他因素，下列关于甲公司的账务处理正确的有（） 2、甲公司以人民币为记账本位币，发生的外币交易采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1 000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7 020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为( )万元。 3、甲公司以人民币为记账本位币，发生的外币交易采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1 000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7 020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为( )万元。 4、【2012·单选题】甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元＝6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元＝6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（）。 5、甲公司以人民币为记账本位币，发生的外币交易采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1 000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7 020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为( )万元。 6、甲公司以人民币为记账本位币，发生的外币交易采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1 000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7 020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为( )万元。 7、甲公司以人民币作为记账本位币。2016年12月31日，即期汇率为1美元=6.94人民币元，甲公司银行存款美元账户借方余额为1500万美元，应付账款美元账户贷方余额为100万美元。两者在汇率变动调整前折算的人民币余额分别为10350万元和690万元。不考虑其他因素。2016年12月31日因汇率变动对甲公司2016年12月营业利润的影响为（）。 8、甲公司以人民币为记账本位币，发生的外币交易采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款当月未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（　）万元。 9、甲公司以人民币为记账本位币，发生的外币交易采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款当月未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（　）万元。

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