债券的到期收益率计算的原理是（） - 注册会计师试题单选题

题目

【单选题】

债券的到期收益率计算的原理是（）

A: 到期收益率是购买债券后一直持有到期的内含报酬率

B: 到期收益率是能使债券每年利息收入的现值等于债券买入价格的折现率

C: 到期收益率是债券利息收益率与资本利得收益率之和

D: 到期收益率的计算要以债券每年末计算并支付利息、到期一次还本为前提

答案解析

【考点】债券的到期收益率

【答案】A

【解析】到期收益率是指持有债券至到期日的债券投资收益率，即使得未来现金流入的现值等于现金流出的那一点折现率，也就指债券投资的内含报酬率。选项B不全面，没有包括本金。选项C没有强调出是持有至到期日。选项D的前提表述不正确，到期收益率对于任何付息方式的债券都可以计算。

答案选 A

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