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题目
【单选题】

某企业本年度的长期借款为830万元，短期借款为450万元，本年的总借款利息为105.5万元，金融资产为120万元；预计未来年度长期借款为980万元，短期借款为360万元，预计年度的总借款利息为116万元，预计不保留额外金融资产，若企业适用的所得税率为25%，则预计年度债务现金流量为（ ）万元


A: 15.5

B: －93

C: －64

D: 120

答案解析

【考点】管理用现金流量分析

【答案】B

【解析】本年净债务＝830＋450－120＝1160（万元），预计净债务＝980＋360＝1340（万元），净债务增加＝1340－1160＝180（万元），债务现金流量＝税后利息支出－净债务净增加＝116×（1－25%）－180＝－93（万元）。

答案选 B

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1、 某企业本年度的长期借款为830万元，短期借款为450万元，本年的总借款利息为105.5万元，金融资产为120万元；预计未来年度长期借款为980万元，短期借款为360万元，预计年度的总借款利息为116万元，预计不保留额外金融资产，若企业适用的所得税率为25%，则预计年度债务现金流量为（     ）万元。 2、（二）2014年年初，某公司短期借款、长期借款、应付债券科目均无余额。该公司2014年至2015年发生有关经济业务如下： （1）2014年3月31日，从中国银行借入2年期、年利率6%、到期一次还本付息不计复利的长期借款为200万元，当日用于购买一台不需要安装的设备。 （2）2015年6月30日，从工商银行借入期限为3个月、年利率为3.6%、到期一次还本付息的短期周转借款100万元。 （3）2015年7月1日，按面值发行债券500万元，3年期、到期一次还本付息、年利率为6%（不计复利），票面利率等于实际利率。发行债券款项于当日全部用于购买建造厂房所需工程物资，厂房已于2015年1月1日动工，预计两年后达到预定可使用状态。 （4）2015年9月30日，归还短期借款本息。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 5.根据期初资料（1）至（4）,2015年12月31日，该公司资产负债表的项目余额正确的是（ ）。 3、A公司短期借款期初余额为140万元，期末余额为120万元；长期借款期初余额为250万元，期末余额为1 100万元；本期借入短期借款300万元，借入长期借款850万元。应计入“偿还债务支付的现金”项目的金额为（　　）万元。 4、A公司短期借款期初余额为140万元，期末余额为120万元；长期借款期初余额为250万元，期末余额为1 100万元；本期借入短期借款300万元，借入长期借款850万元。应计入“偿还债务支付的现金”项目的金额为（　　）万元。 5、A公司短期借款期初余额为140万元，期末余额为120万元；长期借款期初余额为250万元，期末余额为1 100万元；本期借入短期借款300万元，借入长期借款850万元。应计入“偿还债务支付的现金”项目的金额为（　　）万元。 6、A公司短期借款期初余额为140万元，期末余额为120万元；长期借款期初余额为250万元，期末余额为1 100万元；本期借入短期借款300万元，借入长期借款850万元。应计入“偿还债务支付的现金”项目的金额为（　　）万元。 7、企业向银行借款50万元，直接用于偿还前欠外单位货款，这项业务引起企业(   )。  8、企业向银行借款50万元，直接用于偿还前欠外单位货款，这项业务引起企业(   )。   9、甲公司于2011年2月委托乙商店代销A产品1 000件，代销价款400万元。本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（ ）万元。 10、甲公司于2011年2月委托乙商店代销A产品1 000件，代销价款400万元。本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（  ）万元。 
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