GD公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2017年4月GD公司决定将自产产品作为福利发放给公司管理人员。发放数量为100件，该批产品的成本为每件1万元，市场价格为每件2万元（不含增值税）。若不考虑其他税费，GD公司2017年因该决定而计入管理费用的金额为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

GD公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2017年4月GD公司决定将自产产品作为福利发放给公司管理人员。发放数量为100件，该批产品的成本为每件1万元，市场价格为每件2万元（不含增值税）。若不考虑其他税费，GD公司2017年因该决定而计入管理费用的金额为（）万元。

A: 200

B: 226

C: 100

D: 113

答案解析

【考点】短期薪酬的确认与计量

【解题思路】将自产产品作为福利发放给公司管理人员，应视同销售产品处理。

【具体解析】GD公司2017年因该决定而计入管理费用=100×2×（1+13%）=226万元，选项B正确。

答案选 B

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1、GD公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，2017年5月4日，GD公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税税额为17万元，由于是成批销售，GD公司给予购货方在售价上15%的商业折扣，当日，商品运抵乙公司。为了及早收回货款，GD公司和乙公司在销售合同中约定的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30。乙公司于2017年5月16日支付了货款。不考虑其他因素，GD公司应当确认的商品销售收入是（）万元。 2、GD公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，2017年5月4日，GD公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税税额为17万元，由于是成批销售，GD公司给予购货方在售价上15%的商业折扣，当日，商品运抵乙公司。为了及早收回货款，GD公司和乙公司在销售合同中约定的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30。乙公司于2017年5月16日支付了货款。不考虑其他因素，GD公司应当确认的商品销售收入是（）万元。 3、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 4、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 5、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 6、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 7、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。 8、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司销售产品一批，售价5000万元，成本为4000万元，款项尚未收回。协议约定，乙公司有权在3个月内退还该批产品。甲公司根据过去的经验，估计该批产品的退货率为25%，假定该批产品发出时纳税义务已经发生。截至2014年12月31日，该批商品退货率为30%。不考虑其他因素，则甲公司2014年度因销售该商品确认收入的金额为（　　）万元。 9、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司销售产品一批，售价5000万元，成本为4000万元，款项尚未收回。协议约定，乙公司有权在3个月内退还该批产品。甲公司根据过去的经验，估计该批产品的退货率为25%，假定该批产品发出时纳税义务已经发生。截至2014年12月31日，该批商品退货率为30%。不考虑其他因素，则甲公司2014年度因销售该商品确认收入的金额为（　　）万元。 10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司在2014年6月1日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，商品并未发出，款项已经收到。该批商品成本为160万元。6月1日，签订的补充合同约定，甲公司应于10月31日将所售商品回购，回购价为220万元（不含增值税税额）。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响2014年度利润总额的金额为（　　）万元。

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