全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

下列关于实际资产损失和法定资产损失的说法中，正确的是（ ）。

A: 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除

B: 企业发生的实际资产损失，在其实际发生且会计上已作损失处理的年度扣除，无需向主管税务机关申报

C: 法定资产损失是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失

D: 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，可在追补确认年度企业所得税应纳税所得额中予以抵扣

答案解析

B选项错误：企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

C选项错误：实际资产损失是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。

D选项错误：企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款。

故本题应选A选项。

答案选 A

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、A公司2018年实施该重组计划，预计将发生如下支出：预计生产用固定资产将发生减值损失200万元；预计因辞退工人产生补偿支出200万元；将生产设备等资产将转移至A公司其他的厂房中使用，将发生运费等支出100万元；为新业务宣传预计将发生广告费用500万元。重组计划已于2018年2月2日经公司董事会批准，并于3月3日对外公告。假设公司的企业所得税税率的数额为25%；税法规定减值损失以及辞退工人的补偿性支出等实际发生时可以扣除；下列说法正确的是（）。 2、A公司2018年实施该重组计划，预计将发生如下支出：预计生产用固定资产将发生减值损失200万元；预计因辞退工人产生补偿支出200万元；将生产设备等资产将转移至A公司其他的厂房中使用，将发生运费等支出100万元；为新业务宣传预计将发生广告费用500万元。重组计划已于2018年2月2日经公司董事会批准，并于3月3日对外公告。假设公司的企业所得税税率的数额为25%；税法规定减值损失以及辞退工人的补偿性支出等实际发生时可以扣除；下列说法正确的是（）。 3、2016年12月31日，甲公司以2000万元（与公允价值相等）购入乙公司债券，面值总额为2500万，该债券还剩五年到期，债券面值为2500万元。每年12月31日收到利息，甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。期间未发生预期损失和实际损失。2017年12月31日该债券的公允价值为2090万元，2018年根据期初摊余成本和实际利率确定的投资收益为208.2万，根据债券面值和票面利率确认的应收利息为118万，2018年12月31日公允价值为2010万元。下列说法中正确的是（  ）。 4、A公司2018年实施该重组计划，预计将发生如下支出：预计生产用固定资产将发生减值损失200万元；预计因辞退工人产生补偿支出200万元；将生产设备等资产转移至A公司其他的厂房中使用，将发生运费等支出100万元；为新业务宣传预计将发生广告费用500万元。重组计划已于2018年2月2日经公司董事会批准，并于3月3日对外公告。假设公司的企业所得税税率的数额为25%，税法规定减值损失以及辞退工人的补偿性支出等实际发生时可以扣除；下列说法正确的是（）。。  5、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据。下列各项中属于外部证据的有（　）。 6、A公司2018年实施该重组计划，预计将发生如下支出：预计生产用固定资产将发生减值损失200万元；预计因辞退工人产生补偿支出200万元；将生产设备等资产转移至A公司其他的厂房中使用，将发生运费等支出100万元；为新业务宣传预计将发生广告费用500万元。重组计划已于2018年2月2日经公司董事会批准，并于3月3日对外公告。假设公司的企业所得税税率的数额为25%，税法规定减值损失以及辞退工人的补偿性支出等实际发生时可以扣除；下列说法正确的是（）。。 7、2016年12月31日，甲公司以2000万元（与公允价值相等）购入乙公司债券，该债券还剩五年到期，债券面值为2500万元，票面利率为4.72%，购入时实际年利率为10%，每年12月31日收到利息，甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。期间未发生预期损失和实际损失。2017年12月31日该债券的公允价值为2090万元，2018年12月31日公允价值为2010万元。下列说法正确的有（  ）。 8、2018 年 1 月 1 日，甲公司自证券市场购入面值总额为 300 万元的债券。购入时实际支付价款 295万元，另外支付交易费用 5 万元。该债券发行日为 2018 年 1 月 1 日，系分期付息、到期还本债券，期限为 5 年，票面年利率为 8%，甲公司计算确定的实际年利率也为 8%，每年 12 月 31 日支付当年利息。甲公司根据管理该债券的业务模式和合同现金流量特征，将该债券作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018 年末该项债券投资的公允价值下降为 265 万元，甲公司经评估认定该项债券自初始确认后信用风险显著增加，根据该债券剩余存续期内确认的预期信用损失为 12 万元。不考虑其他因素，则下列说法错误的是（ ）。 9、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲、乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%） ( ) 10、某居民企业2014 年发现其2012 年发生的实际资产损失60 万元，未在当年税前扣除。该企业于2014 年按照规定向税务机关说明并对2012 年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012 年应纳税所得额为100 万元，2013 年应纳税所得额为70 万元，2014 年计算的应纳税所得额为150 万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014 年实际应缴纳的企业所得税为（  ）万元。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
四大ESG证书—开启可持续投资与职业发展的黄金钥匙 2025-05-07
ESG证书考什么？一文全解！ 2025-05-07
ESG考试难度分析，备考必看！ 2025-05-07
税务师课程推荐：这些名师带你轻松过关！ 2025-05-07
2025年AICPA考试题型全面解析：新手必看指南 2025-05-07

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.