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题目
【单选题】

A 公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×19 年 5 月 3 日购入—台需要安装的 设备，以银行存款支付设备价款 200 万元，增值税进项税额为 26 万元。5 月 30 日，A 公司以银行存款支付装卸费 2 万元(不考虑增值税)。6 月 3 日，设备开始安装，在安装过程中，A 公司发生安装人员工资 3 万元；领用外购原材料—批，该原材料成本为 8 万元，相应的增值税进项税额为 1.04万元，市场价格（不含增值税）为 8.5 万元。设备于 2×19 年 6 月 20 日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为 10 年，预计净残值为 13 万元，按照年限平均法计提折旧。则 2×19 年该设备应计提折旧额为（ ）万元。

A: 10

B: 20

C: 32

D: 45

答案解析

【考点】固定资产-固定资产折旧

【解题思路】掌握需要安装的固定资产的入账价值以及折旧方法。

【答案解析】2×19年6月20日固定资产入账价值=200+2+3+8=213（万元），2×19年计提的折旧 =（213-13）/10x6/12=10（万元）,选A正确。

答案选 A

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1、（一） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是()。 2、（三） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是(      )。 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%，2020年6月1日，为50名员工每人发放一台自产的产品和一件礼品作为福利。自产的产品每台成本为800元、市场售价为1000元（不含增值税），外购礼品的每件价格为500元、增值税税额为65元，已取得增值税专用发票。则甲公司发放该福利时，应计入“应付职工薪酬”的金额为（ ）元。 4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日，甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型设备，价款共计2000万元（不含增值税）。双方约定，甲公司采用分期付款方式支付价款，分4次于每年年末平均支付。第1次支付时间为2×19年12月31日。2×19年4月30日，该设备安装完毕并达到预定可使用状态，已知安装过程中领用原材料的成本为100万元，支付工人工资50万元。假定实际利率为10%，（P/A，10%，4）=3.169。则甲公司购入此固定资产的入账价值为（  ）万元。 5、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×14年发生如下事项：2×14年12月31日，甲公司自乙公司购入一台乙公司生产的设备，售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为850万元。甲公司购入后作为管理用固定资产核算，甲公司在运输过程中另发生运输费、保险费等20万元。2×14年12月31日因甲公司购买乙公司所生产的设备而产生的未实现内部交易损益为（　  ）万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本140万元，售价200万元（不含增值税），另支付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月投入作为固定资产使用，预计使用5年，采用年限平均法计提折旧，净残值为0。甲公司于2015年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（　　）万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元，以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。 8、甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为16万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元，以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（　　）万元。 9、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。（1）A公司2019年3月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为360万元，增值税额为46.8万元，支付的运杂费为1.2万元（不考虑增值税）。该公司于2019年3月31日对当月购入的此生产经营用设备进行安装。（2）安装过程中，支付安装费用20万元、为达到正常运转发生测试费30万元、外聘专业人员服务费12万元。（3）2019年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为3.2万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。（4）2019年12月该固定资产发生日常修理费用3.2万元。A公司该设备2020年应提折旧额为（　 ）。 10、甲公司为增值税一般纳税人，销售业务适用的增值税税率为13%。2019年10月5日，购入A原材料一批，支付价款678万元（含增值税），另支付运杂费20万元。A原材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。12月1日起，开始为乙公司专门制造一台B产品。至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元。在B产品制造过程中，发生上述其他材料非正常损耗20万元。2019年12月31日B在产品的账面价值为（　　）万元。
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