境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2019年5月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（　）万元。（增值税退税率为9％）

题目

【单选题】

A: 5

B: 12

C: 7.5

D: 0

答案解析

当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率＝50×9％＝4.5（万元）当期期末留抵税额12万元＞当期免抵退税额4.5万元当期应退税额＝当期免抵退税额＝4.5（万元）退税申报后，结转下期留抵的税额＝12－4.5＝7.5（万元）

答案选 C

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