甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2000万元，销项税额6000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1500万元，该企业月末尚未缴纳的增值税为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2 000万元，销项税额6 000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 500万元，该企业月末尚未缴纳的增值税为（）万元。

A: 4 000

B: 2 500

C: 2 600

D: 4 500

答案解析

甲企业月末尚未缴纳的增值税=6 000+100-2 000-1 500=2 600（万元）。

答案选 C

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1、2022年3月，境外公司为我国甲企业（增值税小规模纳税人）提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款53万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则下列说法正确的是（）。 2、甲企业系增值税一般纳税人,9月发生如下业务:（1）采购材料一批,取得增值税专用发票注明的税额130元；（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的税额351元。上述业务说法正确的有（　　）元。 3、乙企业系增值税小规模纳税人,10月发生如下业务：（1）采购材料一批,取得增值税专用发票注明的税额130元；（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的税额351元。上述业务说法正确的有（　）。 4、甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。根据上述业务，下列说法正确的是（　　）。 5、甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。根据上述业务，下列说法正确的是（　　）。 6、某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2×19年6月有关涉税资料如下：（1）销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。（2）销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。（3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。（4）将自产甲产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。（5）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。该企业销售甲产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。 7、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016 年 6 月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。 8、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2022年10月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值普通发票。建筑工程公司的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。 9、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23 400元，甲企业应做的正确会计分录为（） 10、甲公司是小规模纳税企业，2018年6月发生业务如下：购入一批材料，含税价58万元，其中税额8万元，销售一批货物并开具增值税普通发票，含税售价154.5万元，其中税额4.5万元。下列说法正确的是（）

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