全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【多选题】

　2×18年1月1日，甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税额为39万元。甲公司将购买的增值税税控系统专用设备作为固定资产核算和管理。当年，甲公司计提增值税税控系统专用设备折旧80万元，发生技术维护费50万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（　）。

A: 购买增值税税控系统专用设备支付的增值税额39万元计入当期管理费用

B: 发生的50万元技术维护费计入当期管理费用

C: 购买增值税税控系统专用设备支付的价款及增值税额339万元计入固定资产的成本

D: 计提的80万元折旧计入当期管理费用

答案解析

按照增值税有关规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。

　　企业购入增值税税控系统专用设备分录：

　　借：固定资产　 339

　　　　贷：银行存款　 339

　　借：应交税费——应交增值税（减免税额）339

　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　339

　　税控系统专用设备折旧的分录：

　　借：管理费用　　80

　　　　贷：累计折旧　　80

　　企业发生技术维护费分录：

　　借：管理费用　　50

　　　　贷：银行存款　　50

　　借：应交税费——应交增值税（减免税额）50

　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　50

由上述分录可知，购买专用设备支付的实际金额339万元计入了“固定资产”，增值税39万元并未计入“管理费用”，因此，选项A不正确，选项C正确；税控系统转移设备折旧费及技术维护费均计入“管理费用”，选项B、D正确。

答案选 BCD

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、2×18年1月1日，甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税额为39万元。甲公司将购买的增值税税控系统专用设备作为固定资产核算和管理。当年，甲公司计提增值税税控系统专用设备折旧80万元，发生技术维护费50万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（　）。 2、4.2017年1月1日，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）向B公司的原股东（甲公司的母公司）支付银行存款300万元和一批存货对B公司进行合并，并于当日取得B公司100%股权（合并后，被购买方法人资格仍然存在）。甲公司为进行该项企业合并，另支付审计费用50万元。合并日，甲公司作为合并对价的存货系其生产的产品，该批产品成本为500万元，市价（计税价格）为800万元，增值税税额为128万元；合并日，B公司相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值为1200万元，公允价值为1400万元。假定甲公司有充足的资本公积（股本溢价），且甲公司和B公司合并前采用的会计政策相同。合并日，甲公司应确认的资本公积为（　　）万元。 3、甲公司为增值税一般纳税人，2×19年7月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为3年，每年收取租金15万元，增值税税额0.9万元。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2×18年1月1日购入的，初始入账价值为50万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2×19年度该商标权影响营业利润的金额为（　　）万元。 4、【1008431】甲公司是一家服装业企业，为满足市场需求拟增加一条生产线。该生产线运营期6年，有两个方案可供选择： 方案一：设备购置。预计购置成本为300万元，首年年初支付；设备维护、保养等费用每年2万元，年末支付。 方案二：设备租赁。租赁期6年，租赁费每年50万元，年初支付；租赁手续费15万元，在租赁开始日一次付清。租赁公司负责设备的维护，不再另外收费。租赁期内不得撤租，租赁期满时租赁资产所有权转让，转让价格30万元。 6年后该设备变现价值30万元，根据税法相关规定，设备折旧年限6年，净残值率10%，按直线法计提折旧。税前有担保借款利率8%，企业所得税税率25%。 跟购买设备相比，租赁的净现值是（ ）万元。 5、【1008236】甲公司是一家服装业企业，为满足市场需求拟增加一条生产线。该生产线运营期6年，有两个方案可供选择： 方案一：设备购置。预计购置成本为300万元，首年年初支付；设备维护、保养等费用每年2万元，年末支付。 方案二：设备租赁。租赁期6年，租赁费每年50万元，年初支付；租赁手续费15万元，在租赁开始日一次付清。租赁公司负责设备的维护，不再另外收费。租赁期内不得撤租，租赁期满时租赁资产所有权转让，转让价格30万元。 6年后该设备变现价值30万元，根据税法相关规定，设备折旧年限6年，净残值率10%，按直线法计提折旧。税前有担保借款利率8%，企业所得税税率25%。 购买设备的现金流量总现值是（ ）万元。 6、甲司自2×18年年初开始自行研究开发一项新专利技术，2×18年发生相关研发支出140万元，其中，符合资本化条件前发生的开发支出为60万元，符合资本化条件后发生的开发支出为80万元；2×19年至无形资产达到预定用途前发生开发支出210万元，2×19年7月1日该专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请该专利权发生注册费用10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，甲公司预计运用该项专利权生产的产品在未来10年内会为公司带来经济利益。乙公司向甲公司承诺在5年后以60万元（不含增值税）购买该项专利权。甲公司管理层计划在5年后将其出售给乙公司。甲公司对无形资产采用直线法摊销。甲公司自行开发的该项无形资产在2×19年应摊销的金额为（　　）万元。 7、【1008137】甲公司是一家服装业企业，为满足市场需求拟增加一条生产线。该生产线运营期6年，有两个方案可供选择： 方案一：设备购置。预计购置成本300为万元，首年年初支付；设备维护、保养等费用每年2万元，年末支付。 方案二：设备租赁。租赁期6年，租赁费每年50万元，年初支付；租赁手续费15万元，在租赁开始日一次付清。租赁公司负责设备的维护，不再另外收费。租赁期内不得撤租，租赁期满时租赁资产所有权转让，转让价格30万元。 6年后该设备变现价值30万元，根据税法相关规定，设备折旧年限6年，净残值率10%，按直线法计提折旧。税前有担保借款利率8%，企业所得税税率25%。该租赁资产在第6年年末有关转让和变现的现金净流量是（ ）万元。 8、甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下：（1）1月1日，与乙公司签订股权转让协议，以发行权益性证券方式取得乙公司持有的丙公司80%的股权。购买日，甲公司所发生权益性证券的公允价值为12 000万元，丙公司可辨认净资产账面价值为13 000万元，公允价值为16 000万元。购买日前，甲公司、乙公司不存在关联方关系。购买日，丙公司有一项正在开发关符合资本化条件的生产工艺专有技术，已资本化金额为560万元，公允价值为650万元。甲公司取得丙公司80%的股权后，丙公司继续开发该项目，购买日至年末发生开发支出1 000万元。该项目年末仍在开发中。（2）2月5日，甲公司以1 800万元的价格从产权交易中心竞价取得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3）7月1日，甲公司与丁公司签定合同，自丁公司购买管理系统软件，合同价款为5000万元，款项分五次支付，其中合同签定之日支付购买价款的20％，其余款项分四次自次年起每年7月1日支付1 000万元。管理系统软件购买价款的现值为4 546万元，折现率为5％。该软件预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：(1) 、下列各项关于甲公司对取得丙公司股权会计处理的表述中，正确的是（ ）。 9、甲公司 2×17年 6月 30日取得乙公司 80%的股份，对乙公司能够实施控制。 2×18年 7月 1日，甲公司向乙公司出售一项专利，账面价值为 80万元，售价为 100万元。乙公司采用直线法摊销，预计使用年限 5年，无残值，假定摊销额计入当期损益。2×18年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为 300万元，其他综合收益为 100万元，假定不考虑所得税等因素的影响。 2×18年合并利润表中应确认的归属于少数股东的综合收益总额为（　　）万元。 10、甲公司 2×17年 6月 30日取得乙公司 80%的股份，对乙公司能够实施控制。 2×18年 7月 1日，甲公司向乙公司出售一项专利，账面价值为 80万元，售价为 100万元。乙公司采用直线法摊销，预计使用年限 5年，无残值，假定摊销额计入当期损益。2×18年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为 300万元，其他综合收益为 100万元，假定不考虑所得税等因素的影响。 2×18年合并利润表中应确认的归属于少数股东的综合收益总额为（　）万元。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
统计师VS经济师：哪个更适合你的职业发展？ 2025-05-05
已发布，2025年清华大学物理系优秀大学生夏令营活动通知 2025-05-05
已发布，清华大学 2025 年硕士研究生招生简章 2025-05-05
非全日制研究生含金量一览，考生提前关注~ 2025-05-05
ESG证书详解，新手必读！ 2025-05-05

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.