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题目
【多选题】

注册会计师在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，应当确定管理层（ ）。

A: 如何评估风险发生的可能性

B: 如何估计经营风险的重要性

C: 如何识别与财务报告相关的重大错报风险

D: 如何采取措施管理所发现的重大错报风险

答案解析

【考点】了解被审计单位的内部控制

【解题思路】掌握COSO五要素中被审计单位的风险评估过程的相关知识点

【具体解析】在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当确定管理层如何识别与财务报告相关的经营风险，如何估计该风险的重要性，如何评估风险发生的可能性，以及如何采取措施管理这些风险。如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解被审计单位的风险评估过程和结果有助于注册会计师识别财务报表的重大错报风险。选项AB应当。

被审计单位的风险评估过程主要是评估经营风险，因此，C、D中的“重大错报风险”均应为“经营风险”，注册会计师来识别和评估的重大错报风险。

答案选 AB

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1、注册会计师在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，应当确定管理层( )。 2、【0703423】对内部控制了解的程度，是指注册会计师在实施风险评估程序时，了解被审计单位内部控制的范围及深度。包括评价控制设计的有效性，并确定其是否得到执行，以及对控制是否得到一贯执行的测试。（    ） 3、【0703628】注册会计师通常实施询问、观察、检查和重新执行风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。（    ） 4、COSO内部控制框架将内部控制的要素划分为：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。被审计单位可能并不一定采用这种分类方式来设计和执行内部控制，但无论怎样划分内部控制要素，注册会计师都应重点考虑某项控制（） 5、在对被审计单位同时执行财务报表审计和内部控制审计时，下列各项工作中，注册会计师可以利用被审计单位内部审计工作的是（    ）。 6、注册会计师在了解被审计的内部控制时，通常采用的程序包括（    ）。 7、A注册会计师对甲公司执行整合审计工作，在充分了解和评估了被审计单位内部审计后，  基于成本效益原则，拟在了解企业层面控制时利用被审计单位内部审计人员的工作。（    ） 8、在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（    ）。 9、【0705822】注册会计师应当利用实施风险评估程序获取的信息，包括在评价控制设计和确定其是否得到执行时获取的审计证据，作为支持风险评估结果的审计证据。（    ） 10、【2001922】A注册会计师对甲公司执行整合审计工作，在充分了解和评估了被审计单位内部审计后，  基于成本效益原则，拟在了解企业层面控制时利用被审计单位内部审计人员的工作。（    ）
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