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题目
【单选题】

甲公司2018年11月10日开始自行研究开发无形资产，2019年8月31日达到预定用途。其中，2018年研究阶段发生职工薪酬300万元、计提专用设备折旧100万元；2019年1月1日进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬150万元、计提专用设备折旧120万元，符合资本化条件后发生职工薪酬300万元、计提专用设备折旧350万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（ ）。

A: 确认管理费用670万元，确认无形资产650万元

B: 确认管理费用270万元，确认无形资产650万元

C: 确认管理费用400万元，确认无形资产920万元

D: 确认管理费用0万元，确认无形资产920万元

答案解析

2018年 （1）发生研发支出时 借：研发支出——费用化支出  400   贷：应付职工薪酬    300    累计折旧     100 （2）年末 借：管理费用     400   贷：研发支出——费用化支出 400 2019年 （1）发生研发支出时 借：研发支出——费用化支出  270    ——资本化支出  650   贷：应付职工薪酬    150+300    累计折旧     120+350 （2）年末 借：管理费用     270   贷：研发支出——费用化支出 270 （3）无形资产研发完毕时 借：无形资产     650   贷：研发支出——资本化支出 650

答案选 B

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1、【多选题】甲公司2021年1月1日开始自行研究开发无形资产，12月1日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，符合资本化条件前发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。2021年12月1日，该无形资产研发成功并达到预定用途，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，不考虑净残值等其他因素。甲公司2021年对上述业务进行的下列会计处理中，正确的有（）。 2、【1901411】甲公司2017年1月3日开始进行某项非专利技术的研发，截至12月31日发生研究开发支出3000万元，其中研究阶段支出1600万元，开发阶段支出1400万元（符合资本化条件的支出为1200万元。2018年1月1日该非专利技术达到预定用途，甲公司无法合理预计其使用寿命（税法规定按10年采用直线法摊销，假定符合税收优惠条件）。则2018年12月31日该无形资产的计税基础为（ ）万元。 3、【1901611】2019年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为1年，累计发生支出合计1000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素，2020年末该项专利技术的计税基础为（ ）。 4、甲公司2021年1月1日开始自行研究开发无形资产。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，符合资本化条件前发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。2021年12月1日，该无形资产研发成功并达到预定用途，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。甲公司2021年对上述业务进行的会计处理中，正确的有（ ）。 5、甲公司2018年1月1日开始自行研究开发管理用无形资产。有关业务资料如下：研究阶段发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬200万元、计提专用设备折旧100万元；符合资本化条件后发生职工薪酬500万元，计提专用设备折旧300万元；2018年7月1日达到预定用途。该项无形资产受益期限为20年，采用直线法摊销。不考虑其他因素，甲公司2018年利润表管理费用项目列报金额为多少万元。 ( ) 6、甲公司于2019年2月2日开始自行研发某项非专利技术，发生研究阶段支出5000万元， 发生开发阶段支出3000万元（其中符合资本化条件的为2500万元），甲公司于2019年 12月13日开发阶段结束并达到预定用途，形成一项非专利技术。甲公司无法合理确定其使用寿命。则下列说法中正确的有（）。 7、甲公司 2×19 年 1 月 10 日开始自行研究开发无形资产，12 月 31 日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬 30 万元、计提专用设备折旧 40 万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬 30 万元、计提专用设备折旧 30 万元，符合资本化条件后发生职工薪酬 100 万元、计提专用设备折旧 200 万元，年末达到预定可使用状态。假定不考虑其他因素，甲公司2×19年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是(    )。 8、甲公司自2018年2月1日开始自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出300万，开发阶段支出500万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出100万，至2018年7月1日专利技术达到预定用途，甲公司预计该资产预计使用年限为8年，税法的预计使用年限为8年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销计入到当期管理费用，该公司2018年利润总额为2 000万元，企业所得税税率为25%,除上述事项外会计和税法认定一致。不考虑其他因素， 2018年12月31日该无形资产形成的递延所得税为（  ） 9、甲公司自2014年2月1日开始自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出300万，开发阶段支出500万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出100万，至2014年7月1日专利技术达到预定用途，甲公司预计该资产预计使用年限为5年，税法的预计使用年限为8年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销计入到当期管理费用，该公司2014年利润总额为2 000万元，企业所得税税率为25%,除上述事项外会计和税法认定一致。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。2014年12月31日该无形资产形成的递延所得税为（  ） 10、甲公司自2014年2月1日开始自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出300万，开发阶段支出500万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出100万，至2014年7月1日专利技术达到预定用途，甲公司预计该资产预计使用年限为5年，税法的预计使用年限为8年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销计入到当期管理费用，该公司2014年利润总额为2 000万元，企业所得税税率为25%,除上述事项外会计和税法认定一致。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。2014年12月31日该无形资产形成的递延所得税为（  ）

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