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题目
【单选题】

甲公司于2 x15年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元（不含增值税），预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，凡使用年限与净残值均与会计规定相同。至2x17年12月31日，该设备末计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2x17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（ ）万元。

A: 2

B: 6

C: 0

D: 4

答案解析

该设备在2 x17年12月31日的账面价值= 120－120/5 x2=72 （万元），计税基础= 120－120 x5/15－120 x4/15 =48 （万元），应确认的递延所得税负债余额= （72－48）x25%=6（万元）。

答案选 B

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1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本140万元，售价200万元（不含增值税），另支付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月投入作为固定资产使用，预计使用5年，采用年限平均法计提折旧，净残值为0。甲公司于2015年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（　　）万元。 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本140万元，售价200万元（不含增值税），另向第三方支付运输安装费10万元，甲公司已付款且该设备当月投入作为固定资产使用，预计使用5年，采用年限平均法计提折旧，净残值为0。甲公司于2015年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（　　）万元。 3、2×16年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2×16年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2×16年6月30日到账，甲公司对政府补助采用总额法核算。2×16年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元（不含增值税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为0。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2×16年度损益造成的影响金额为（ ）。 4、甲股份有限责任公司（后续简称“甲公司”），对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×17年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元，作为固定资产核算，另支付运输安装费50万元，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。不考虑除所得税外的其他相关税费及其他因素。甲公司于2×18年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（    ）。 5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×17年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元（不含增值税），作为固定资产核算，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司于2×18年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（    ）。 6、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×17年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元（不含增值税），作为固定资产核算，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司于2×17年年末编制合并报表时涉及该业务所抵销多计提的折旧金额是（   ）万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×14年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元（不含增值税），作为固定资产核算，另支付运输安装费50万元，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第题目。甲公司于2×15年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（    ）。 8、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×14年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元（不含增值税），作为固定资产核算，另支付运输安装费50万元，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第题目。甲公司于2×15年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（    ）。 9、甲股份有限责任公司（后续简称“甲公司”），对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×17年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元，作为固定资产核算，另支付运输安装费50万元，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。不考虑除所得税外的其他相关税费及其他因素。甲公司于2×18年年末编制合并报表时，合并报表中该项固定资产的金额为（    ）。 10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算，其适用的所得税税率为25%。2×14年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台，该设备系其子公司生产的产品，其成本400万元，售价500万元（不含增值税），作为固定资产核算，另支付运输安装费50万元，甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用，预计使用5年，净残值为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第题目。甲公司于2×14年年末编制合并报表时涉及该业务所抵销多计提的折旧金额是（   ）万元。
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