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题目
【单选题】

根据企业所得税的相关规定，下列关于小型微利企业优惠的表述，正确的是（ ）。


A: 小型微利企业优惠政策适用于所有行业

B: 小型微利企业从业人数指标按企业全年的月度平均值确定

C: 小型微利企业从业人数不能超过 300 人

D: 小型微利企业的从业人数不包括企业接受的劳务派遣用工人数

答案解析

【答案】C

【解析】选项 AC：适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家“非限制和禁止行业”，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元三个条件的企业。选项 B：小型微利企业从业人数指标按企业全年的季度平均值确定。选项 D：小型微利企业从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。


答案选 C

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1、某小型微利企业经主管税务机关核定，2019年度亏损43万元，2020年度盈利36万元、2021年度盈利50万元。该企业2021年度应缴纳的企业所得税为（）。 2、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2022年12月有关业务如下：（1）销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元，收取手续费56400元。（2）将10辆小汽车对外投资，小汽车生产成本15万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆，平均销售价格16万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。（3）采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车，10日签订合同，合同约定15日收取货款，20日发出小汽车，22日开具发票。（4）生产中轻型商用客车240辆，其中220辆用于销售，10辆用于集资，8辆用于赞助，2辆用于连续生产高级商用客车。已知，小汽车增值税税率为13％，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。4.下列行为应缴消费税的是（）。 3、根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得在税前扣除的有（ ）。 4、根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。 5、根据企业所得税相关规定，受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损最长结转年限由 5 年延长至 （ ）年。 6、根据企业所得税的相关规定，下列关于小型微利企业优惠的表述，正确的是（ ）。 7、根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。 8、【第1题】甲企业为工业生产企业，其会计相关工作情况如下：（1）由于业务调整，安排出纳人员小王负责登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。（2）单位招聘一名管理会计人员小赵，已知小赵已从事会计工作3年，但因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满1年。（3）往来会计小李由于个人原因离职，与小孙进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题，小李与小孙之间相互推卸责任。（4）税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.根据资料（3）,下列选项中，表述正确的是（  ）。 9、根据土地增值税的相关规定，房地产开发企业的下列做法不正确的有（ ）。 10、【第1题】甲企业为工业生产企业，其会计相关工作情况如下：（1）由于业务调整，安排出纳人员小王负责登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。（2）单位招聘一名管理会计人员小赵，已知小赵已从事会计工作3年，但因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满1年。（3）往来会计小李由于个人原因离职，与小孙进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。后发现小李任职期间存在账目问题，小李与小孙之间相互推卸责任。（4）税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1）,下列选项中，表述错误的是（  ）。

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