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题目
【多选题】

甲公司为上市公司，在2×21年12月31日有一项未决诉讼，甲公司经咨询律师，估计很可能败诉并预计支付赔偿金额在600万元至800万元之间。在2×22年2月1日，经法院判决甲公司应赔偿800万元，甲公司服从判决并当日支付赔偿款。甲公司所得税税率25%，于2×22年4月10日完成所得税汇算清缴和出具财务报告，税法规定只有在损失实际发生时才允许税前扣除。根据上述事项，甲公司以下会计处理正确的有（ ）。

A: 资产负债表日确认递延所得税资产175万元

B: 资产负债表日确认预计负债700万元

C: 资产负债表日后调减留存收益的金额为75万元

D: 资产负债表日后应调减2×21年应交所得税25万元

答案解析

在2×21年12月31日按照最佳估计数确认预计负债，（600+800）/2=700万元，选项B正确；由于税法规定只有在损失实际发生时才允许税前扣除，计提时不允许扣除，产生可抵扣暂时性差异700，应确认递延所得税资产700×25%=175万元，选项A正确；资产负债表日后期间，实际赔偿金额为800万元，应调增“以前年度损益调整——营业外支出”100万元，扣除所得税的影响，调减留存收益100×（1-25%）=75万元，选项C正确；损失实际发生时，且发生在所得税汇算清缴之前，可以直接调减应交所得税，即800×25%=200万元，选项D错误。

借：预计负债 700

       以前年度损益调整 100
贷：其他应付款 750

借：应交税费——应交所得税 200

贷：递延所得税资产 175

       以前年度损益调整 25

借：留存收益 75
贷：以前年度损益调整 75

答案选 ABC

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1、甲公司为上市公司，其2×20年度财务报告于2×21年3月1日对外报出。该公司在2×20年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额.诉讼费等在760万元至1000万元之间(其中诉讼费为7万元)。为此，甲公司预计了880万元的负债；2×21年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司2×20年度利润总额的影响金额为( )。 2、【单选·2014】甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼。经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1 000万元之间（其中诉讼费为7万元）。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1 200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为（ ）。 3、甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1 000万元之间（其中诉讼费为7万元）。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1 200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为( )。 4、甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1 000万元之间（其中诉讼费为7万元）。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1 200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为(  )。 5、甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼。经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1 000万元之间（其中诉讼费为7万元）。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1 200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为( )。 6、甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼。经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1 000万元之间（其中诉讼费为7万元）。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1 200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为(  )。 7、甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼。经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1 000万元之间(其中诉讼费为7万元)。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1 200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为(  )。 8、【2014·单选题】甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼。经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1000万元之间（其中诉讼费为7万元）。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为（）。 9、甲公司为上市公司，其 20×6 年度财务报告于 20×7 年 3 月 1 日对外报出。该公司在 20×6 年12 月 31 日有一项未决诉讼。经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在 760 万元至 1 000 万元之间(其中诉讼费为 7 万元)。为此，甲公司预计了 880 万元的负债；20×7 年 1 月 30 日法院判决甲公司败诉，并需赔偿 1 200 万元，同时承担诉讼费用 10 万元。上述事项对甲公司 20×6 年度利润总额的影响金额为( )。 10、甲公司为上市公司，其20×6年度财务报告于20×7年3月1日对外报出。该公司在20×6年12月31日有一项未决诉讼。经咨询律师，估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1 000万元之间(其中诉讼费为7万元)。为此，甲公司预计了880万元的负债；20×7年1月30日法院判决甲公司败诉，并需赔偿1 200万元，同时承担诉讼费用10万元。上述事项对甲公司20×6年度利润总额的影响金额为(  )。

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