根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，在办理担保业务时需关注的主要风险是（）。 - 注册会计师试题多选题

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【多选题】

根据《企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务》，在办理担保业务时需关注的主要风险是（）。

A: 对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

B: 对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。

C: 担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

D: 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。

答案解析

办理担保业务需关注的主要风险：（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

答案选 ABC

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1、.A公司是一家外贸企业，与B公司是长期的合作伙伴，近期A公司要为B公司提供一项担保业务。依据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，以下属于A公司需关注的风险有（　）。 2、（单选）以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第12号---担保业务》要求的是( ) 3、（单选）以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第12号---担保业务》要求的是( ) 4、根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》的规定，下列关于企业社会责任的内部控制措施中，正确的有（） 5、根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》的规定，下列关于企业社会责任的内部控制措施中，正确的有（） 6、【0603066】玉华公司是一家服装生产、销售企业，凭借其强大的销售团队在竞争激烈的服装市场上脱颖而出。玉华公司对销售程序作出如下规定：客户申请赊销额度时，需提供经审计的上一年度资产负债表，由销售部负责审核。额度经公司批准后，不得变更。同时，对于所有客户都建立严格的信用保证制度。根据《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》，玉华公司此举是为了规避（）风险。 7、根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》的规定，下列关于企业社会责任的内部控制措施中，正确的有（）。 8、根据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》的规定，下列关于企业社会责任的内部控制措施中，正确的有（）。 9、依据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》，以下需关注的主要风险是（　）。 10、【0603166】乐享公司自创立之初就一直秉承“技术立企”的经营理念，每年将营业收入的10%投入研发。企业规定：所有专利研发都必须经过“预研”阶段，在该阶段可能有多个计划阶段，直到最后一个方案通过后才进入真正的研发阶段。除此之外，企业还专门设立了知识产权部，建立了严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。根据《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》，乐享公司此举是为了规避（）风险。

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