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题目
【单选题】

B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2022 年 2 月在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入总额为 500 万元，支付分包款 200 万元，则甲建筑企业在建筑服务发生地 A 市应预缴的增值税税款（ ）万元。


A: 5.50

B: 24.77

C: 8.26

D: 27

答案解析

【答案】A

【解析】应预缴的增值税税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（500-200）÷（1+9%）×2%=5.50（万元）。


答案选 A

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1、位于 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2022 年 2 月将其位于 B 市的一座 2016 年 1 月购进的办公楼出租，取得含税租金收入 150000 元，已知甲企业选择简易计税方法计税，则其应在 B 市预缴增值税（ ）元。 2、位于某县城的甲企业 2021年 7 月缴纳增值税 80 万，其中含进口环节增值税 20 万，缴纳消费税 40 万，其中含进口环节消费税 20 万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 3、甲公司为增值税一般纳税人，2×20年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为（  ）万元。 4、甲公司2×20年3月31日外购一幢建筑物。该建筑物的买价为800万元（不含增值税），预计使用年限为10年，净残值为80万元，款项以银行存款支付。该建筑物购买后立即用于出租，租期3年，租金总额300万元。企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×20年12月31日，该建筑物的公允价值为830万元。不考虑其他因素，则该项投资性房地产对甲企业2×20年度损益的影响金额为（  ）万元。 5、甲公司为增值税一般纳税人，2×20年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为（  ）万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人，2×20年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，印花税5万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该公司当期“应交税费”科目余额为（  ）万元。 7、甲公司2×19年9月实际交纳增值税160万元、消费税130万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，则甲公司9月应确认的税金及附加的金额为（  ）万元。 8、甲公司2×19年9月实际交纳增值税160万元、消费税130万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，则甲公司9月应确认的税金及附加的金额为（  ）万元。 9、甲公司2×21年9月实际交纳增值税160万元、消费税130万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，则甲公司9月应确认的税金及附加的金额为（  ）万元。 10、B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（　　）万元。

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