以下交易或事项会影响个报或合报层面递延所得税费用或收益的是（）.

题目

【多选题】

A: 甲公司持有乙公司 30%股权，当年乙公司实现净利润 300 万元

B: 甲公司持有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，当期上涨了 50 万元

C: 甲公司于 12 月 1 日取得丙公司 60%股权，实现非同一控制企业合并。当日丙公司有一栋办公楼账面价值为 500 万元，公允价值为 800 万元，计税基础等于当日的账面价值

D: 甲公司确认对管理层的股份支付费用 200 万元，预计这些费用在未来期间只有 70%可以税前扣除

答案解析

选项 A：属于暂 1，只有在甲公司准备近期出售时才能确认为递延所得税

选项 C：属于免税合并，购买日不影响所得税费用，但是随着固定资产的折旧，递延所得税负债的转回会影响所得税费用

选项 D：虽然股份支付费用预计未来不能全部扣除，但是仍应按照 70%的扣除金额确认递延所得税资产

借：递延所得税资产 35

贷：所得税费用 35

答案选 CD

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