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题目
【单选题】

位于市区的某公司2021年4月应缴纳增值税120万元，实际缴纳增值税150万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元）。当月由于出口产品退还消费税40万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为（　　）。


A: 14.4万元

B: 13.2万元

C: 16.8万元

D: 18万元

答案解析

【答案】D

【解析】城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，对纳税人被查补的增值税、消费税，应同时对其偷漏的城市维护建设税及附加补征。对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税及附加，一律不予退（返）还。教育费附加的征收比率为3%，地方教育附加的征收比率为2%，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计=150×（7%+3%+2%）=18（万元）。


答案选 D

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