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题目
【单选题】

甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润18万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润180万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将196万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法属于（ ）。

A: 再销售价格法

B: 成本加成法

C: 交易净利润法

D: 利润分割法

答案解析

利润分割法一般适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献，业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易。

答案选 D

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1、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（　）。 2、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳税金合计（　）万元。 3、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（2）业务5的销项税额为（　）万元。 4、【2713110】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X20年，甲公司销售一批货物给乙公司，该批货物成本800万元，销售价格1 000万元。截至2X20年12月31日，该批货物已对集团外部销售，乙公司尚未支付该项货款，甲公司确认了应收账款。截至2X21年12月31日，乙公司支付了该项货款的50%。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。对当年的应收款项，甲公司按照应收款项余额的10%计提坏账。对跨年的应收款项，甲公司按照应收款项余额的15%计提坏账。不考虑其他因素，在甲公司编制2X21年合并财务报表时，针对上述事项，以下会计处理中，正确的有：（ ）。 5、【2712310】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X21年，乙公司销售一批货物给甲公司，该批货物成本800万元，销售价格700万元。截至2X21年12月31日，甲公司尚未对外销售该批存货。乙公司当年实现净利润2 000万元。有证据表明该批货物低于成本销售系减值因素导致。不考虑其他因素，在甲公司编制2X21年合并财务报表时，以下说法中，正确的是：（    ）。 6、【2712810】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X20年，甲公司销售一批货物给乙公司，该批货物成本800万元，销售价格1 000万元。截至2X20年12月31日，该批货物已全部对集团外部销售，乙公司尚未支付该项交易款项，甲公司确认了应收账款。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司、乙公司按照应收款项余额的10%计提坏账。截至2X21年12月31日，上述货款仍未支付，不考虑其他因素，在甲公司编制2X21年合并财务报表时，以下会计处理中，正确的有：（ ）。 7、（一）某工厂为增值税一般纳税人，生产销售学生用的桌椅，适用13%的增值税税率，2023年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，材料已经验收入库，款项已支付；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票注明的价款为5万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售桌椅给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元；同时收取包装物押金3.39万元；（4）将自产的新研制产品（成本价500万）投资入股乙公司，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；（5）销售2020年1月购入的一台生产设备，取得全部销售收入2.26万元；（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入11.7万元。根据以上资料，回答下列问题：投资入股产品的增值税计税价格为（ ）。 8、【2713210】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X19年，甲公司销售一批货物给乙公司，该批货物成本800万元，销售价格1000万元。截至2X19年12月31日，该批货物已对集团外部销售，乙公司尚未支付该项货款，甲公司确认了应收账款。截至2X20年12月31日，乙公司资金紧张，无力全额偿还该项货款，甲公司对该笔货款核销坏账500万元（该项坏账达不到税法规定的可税前扣除资产损失条件）。2X21年，乙公司资金改善，全额偿还了上述款项。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司按照应收款项余额的10%计提坏账。不考虑其他因素，在甲公司编制2X19年、2X20年、2X21年合并财务报表时，针对上述事项，以下会计处理中，正确的有：（ ）。 9、【2712610】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X19年，乙公司销售一批货物给甲公司，该批货物成本800万元，销售价格1 000万元。截至2X19年12月31日，甲公司对外销售该批存货的30%。截至2X20年12月31日，甲公司对外销售了该批存货的70%。截至2X21年12月31日，甲公司对外销售了该批存货的90%。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，在甲公司编制各年合并财务报表时，以下会计处理中，正确的有：（ ）。 10、【2713710】甲公司自2X20年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X20年，甲公司销售一批货物给乙公司，该批货物成本800万元，销售价格1 000万元。乙公司将该批货物作存货管理，截至2X20年12月31日，乙公司对外销售该批货物的40%。截至2X21年12月31日，乙公司对外销售了该批货物的70%。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，在甲公司编制2X20年、2X21年合并财务报表时，针对上述事项涉及到的所得税事项，以下会计处理中，正确的有：（ ）。
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