下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。 - 注册会计师试题单选题

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题目

【单选题】

下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。

A: 以还本销售方式销售货物

B: 商业银行提供贷款服务

C: 企业以现金折扣方式销售货物

D: 一般纳税人提供客运场站服务

答案解析

一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

答案选 D

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1、甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。 2、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。 3、位于市区的甲企业2020年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。 4、下列应税销售行为中，一般纳税人适用6%税率的有（）。 5、企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。 6、企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。 7、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（）。 8、某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（）。 9、税务机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应该知道起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过（）。 10、下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有（）。

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