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题目
【单选题】

下列事项中，应确认递延所得税负债的是（　）。

A: 企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值

B: 企业当年发生了净亏损，税法上规定亏损的金额可以在未来5年税前扣除

C: 企业因产品质量保证而确认预计负债，税法规定在损失实际发生时可以税前扣除

D: 企业因持有的其他债权投资的公允价值上升而增加资产的账面价值

答案解析

【答案解析】 选项A，因暂时性差异在可预见的未来无法转换，所以不确认递延所得税；选项BC，应确认递延所得税资产。


答案选 D

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1、【19010511】当企业所得税税率发生变化时，除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整金额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的递延所得税资产及递延所得税负债的调整金额应确认为变化当期的所得税费用(或收益)。（ ） 2、下列事项中，应确认递延所得税负债的是（　）。 3、【1908811】下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异但不需要确认递延所得税负债的有（ ）。 4、企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债，均应构成利润表中的所得税费用（或收益）。       （  ） 5、【1908211】当资产的计税基础小于账面价值时，其产生的应纳税暂时性差异一定要确认递延所得税负债。（ ） 6、2017 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017 年利润表应列示的所得税费用金额为（   ）万元。 7、2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（  ）万元。 8、甲公司适用的所得税税率为25%，其2019年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的分期付息平价债券，即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，期末公允价值大于取得成本96万元；②收到与资产相关政府补助960万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧；③当期国债利息收入30万。甲公司2019年利润总额为3 120万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2019年所得税的处理中，不正确的是（ ）。 9、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有 ( ) 10、甲公司适用的所得税税率为25%，其2×19年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入的分期付息平价债券，即以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，期末公允价值大于取得成本96万元；②收到与资产相关政府补助960万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧；③当期国债利息收入30万。甲公司2×19年利润总额为3 120万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中，不正确的是(　)。
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