大兴银行持有一组住房抵押贷款，借款方可提前偿付。2014年1月1日，该组贷款的本金和摊余成本均为10000万元，票面利率和实际利率均为10%。经批准，大兴银行拟将该组贷款转移给中叶信托机构(以下简称受让方)进行证券化。有关资料如下:2014年1月1日，大兴银行与受让方签订协议，将该组贷款转移给受让方，并办理有关手续。大兴银行收到款项8200万元，同时保留以下权利:(1)收取本金2000万元以及这部分本金按10%的利率所计算确定利息的权利；(2)收取以8000万元为本金、以0.5%为利率所计算的利息（超额利差）的权利。受让人取得收取该组贷款本金中的8000万元以及这部分本金按9.5%的利率收取利息的权利。根据双方签订的协议，如果该组贷款被提前偿付，则偿付金额按1:4的比例在大兴银行和受让人之间进行分配；但是，如该组贷款发生违约，则违约金额从大兴银行拥有的2000万元贷款本金中扣除，直到扣完为止。2014年1月1日，该组贷款的公允价值为10200万元，0.5%的超额利差的公允价值为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。（2）甲银行下列会计处理中，正确的有（）。

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题目

【多选题】

大兴银行持有一组住房抵押贷款，借款方可提前偿付。2014年1月1日，该组贷款的本金和摊余成本均为10000万元，票面利率和实际利率均为10%。经批准，大兴银行拟将该组贷款转移给中叶信托机构(以下简称受让方)进行证券化。有关资料如下: 2014年1月1日，大兴银行与受让方签订协议，将该组贷款转移给受让方，并办理有关手续。大兴银行收到款项8200万元，同时保留以下权利:(1)收取本金2000万元以及这部分本金按10%的利率所计算确定利息的权利；(2)收取以8000万元为本金、以0.5%为利率所计算的利息（超额利差）的权利。受让人取得收取该组贷款本金中的8000万元以及这部分本金按9.5%的利率收取利息的权利。根据双方签订的协议，如果该组贷款被提前偿付，则偿付金额按1:4的比例在大兴银行和受让人之间进行分配；但是，如该组贷款发生违约，则违约金额从大兴银行拥有的2000万元贷款本金中扣除，直到扣完为止。 2014年1月1日，该组贷款的公允价值为10200万元，0.5%的超额利差的公允价值为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。（2）甲银行下列会计处理中，正确的有（）。

A: 该项金融资产转移形成的利得160万元

B: 在金融资产转移日应确认的继续涉入资产为2050万元

C: 在金融资产转移日应确认的继续涉入负债为2050万元

D: 在金融资产转移日应确认的继续涉入负债为2090万元

E: 甲银行仍保留贷款部分的账面价值为2000万元

答案解析

参考教材p272例题14-25，具体分析见面授课讲解。

答案选 ABDE