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题目
【单选题】

某企业接受投资者投入生产经营用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为100万元，设备的不含税公允价值为90万元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为10万元；领用自产的产成品一批，实际成本为50万元，售价为60万元，该产品为应税消费品，消费税税率10％。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：假设该项业务发生于2006年，则安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（ ）。

A: 177.2元

B: 193.2万元

C: 183.2万元

D: 187.2元

答案解析

本题的难点在于是否知道生产经营设备在09年前后的增值税暂行条例中分别处于非应税项目和应税项目两种不同的地位。 投资者投入设备协议价不公允的改按公允价值入账。 假设投资方出资设备时开具了增值税专用发票
2006年——非应税项目 借：在建工程            90×（1+17%）=105.3   贷：实收资本          90×（1+17%）=105.3   借：在建工程                                    10+1.7=11.7   贷：原材料                                    10       应交税费——应交增值税（进项税额转出）    10×17%   借：在建工程                                    60.2   贷：库存商品                                  50       应交税费——应交增值税（销项税额）        60×17%   借：在建工程                                    60×10%   贷：应交税费——应交消费税                    6   借：固定资产            183.2   贷：在建工程          183.2

答案选 C

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1、某企业接受投资者投入生产经营用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为100万元，设备的不含税公允价值为90万元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为10万元；领用自产的产成品一批，实际成本为50万元，售价为60万元，该产品为应税消费品，消费税税率10％。本企业为一般纳税人。 要求：假设该业务发生于2020年（13%税率），则安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（   ） 2、某企业接受投资者投入生产经营用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为100万元，设备的不含税公允价值为90万元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为10万元；领用自产的产成品一批，实际成本为50万元，售价为60万元，该产品为应税消费品，消费税税率10％。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：假设该项业务发生于2006年，则安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（  ）。 3、某企业接受投资者投入生产经营用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为100万元，设备的不含税公允价值为90万元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为10万元；领用自产的产成品一批，实际成本为50万元，售价为60万元，该产品为应税消费品，消费税税率10％。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：假设该业务发生于2012年，则安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（ ）。 4、某企业接受投资者投入生产经营用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为100万元，设备的不含税公允价值为90万元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为10万元；领用自产的产成品一批，实际成本为50万元，售价为60万元，该产品为应税消费品，消费税税率10％。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：假设该业务发生于2012年，则安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（ ）。 5、2011年7月1日，甲企业接受乙投入生产经营用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为250 000元，经评估确定的该设备的公允价值为200 000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为2 000元；领用自产的产成品一批，实际成本为5 000元，售价为12 000元，该产品为应税消费品，消费税税率为10%,金额为1 200元。2011年末该设备达到预定可使用状态。该设备预计使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，2012年末该设备的可收回金额为150 000元。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，假定不考虑所得税因素，2012年末该设备的账面价值为（　）元。 6、2011年7月1日，甲企业接受乙投入生产经营用设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为250 000元，经评估确定的该设备的公允价值为200 000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为2 000元；领用自产的产成品一批，实际成本为5 000元，售价为12 000元，该产品为应税消费品，消费税税率为10%,金额为1 200元。2011年末该设备达到预定可使用状态。该设备预计使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，2012年末该设备的可收回金额为150 000元。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，假定不考虑所得税因素，2012年末该设备的账面价值为（　）元。 7、A公司在设立时收到X公司作为资本投入的不需要安装的机器设备一台，合同约定该设备的价值为100万元（与公允价值相等），增值税进项税额为13万元（由投资方支付税款，并开具增值税专用发票）。经约定，A公司接受X公司投入计入实收资本为100万元，不考虑其他因素，A公司接受投资时应计入资本公积——资本溢价的金额为（　　）万元。 8、（单选）A 公司在设立时收到 X 公司作为资本投入的不需要安装的机器设备一台，合同约定该设备的价值为100 万元（与公允价值相等），增值税进项税额为 17 万元（由投资方支付税款，并开具增值税专用发票）。经约定，A 公司接受 X 公司投入资本为 100 万元，不考虑其他因素，A 公司接受投资时应计入资本公积——资本溢价的金额为（ ）万元。 9、2016年12月20日，A公司购进一台不需要安装的设备，设备价款为500万元，另发生运杂费20万元，款项均以银行存款支付。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2018年12月31日，A公司因生产经营方向调整，决定对该设备进行改良。改良过程中，对该设备的某一主要部件进行更换，被更换部件原价为130万元，改良总支出为320万元。2019年3月31日，改良工程完工并验收合格，当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为5万元。2019年该设备应计提的折旧额为( )万元。 10、A有限公司收到B企业作为资本投入的不需要安装的机器设备一台，该设备的原价为100万元，已提折旧60万元，投资合同约定该设备价值为50万元，增值税税额6.5万元，占注册资本40万元，则下列关于A公司会计处理的表述正确的有（　　）。
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