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题目
【多选题】

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。

A: 无法认证

B: 密文无误

C: 专用发票代码、号码认证不符

D: 纳税人识别号认证不符

答案解析

【考点】增值税专用发票
【解题思路】掌握暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。
【具体解析】
经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，查明原因，购买方可要求销售方重新开具增值税专用发票。
（1）无法认证；
（2）纳税人识别号认证不符；
（3）增值税专用发票代码、号码认证不符。

答案选 ACD

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1、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（　　）。 2、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（　　）。 3、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。 4、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。 5、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。 6、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。（　　） 7、北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售没有抵扣过进项税额的旧载货车，取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。83.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为(      )万元。 8、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为16%，农产品扣除率为10%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算甲酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是(  )。 9、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算甲酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是(  )。 10、资料一：GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2021年10月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.计算GD酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是(  )。

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