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题目
【单选题】

2015年9月，华东公司按照有关规定，为其自主创新的某高新技术项目申报政府财政贴息，申报材料中表明该项目已于2015年3月启动，预计共需投资资金2700万元，项目期为2.5年，已投入资金700万元。项目尚需新增投资2000万元，其中计划贷款1200万元，已与银行签订贷款协议，协议规定贷款年利率6%，贷款期为2年，经审核，2015年11月政府批准拨付华东公司贴息资金120万元，分别在2016年10月1日和2017年10月1日支付70万元和50万元。则华东公司2016年12月31日递延收益余额为（　　）万元。

A: 0

B: 70

C: 52.5

D: 35

答案解析

2016年12月31日递延收益余额＝70-70×3/12＝52.5（万元）。

答案选 C

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1、2015年9月，华东公司按照有关规定，为其自主创新的某高新技术项目申报政府财政贴息，申报材料中表明该项目已于2015年3月启动，预计共需投资资金2700万元，项目期为2.5年，已投入资金700万元。项目尚需新增投资2000万元，其中计划贷款1200万元，已与银行签订贷款协议，协议规定贷款年利率6%，贷款期为2年，经审核，2015年11月政府批准拨付华东公司贴息资金120万元，分别在2016年10月1日和2017年10月1日支付70万元和50万元。则华东公司2016年12月31日递延收益余额为（　　）万元。 2、2015年9月，华北公司按照有关规定，为其自主创新的某高新技术项目申报政府财政贴息，申报材料中表明该项目已于2015年3月末启动，预计共需投入资金2000万元，项目期为2.5年，已投入资金600万元。项目尚需新增投资1400万元，其中计划贷款800万元，已与银行签订贷款协议，协议规定贷款年利率为6%，贷款期限为2年。经审核，2015年11月政府批准拨付华北公司贴息资金100万元，分别在2016年10月1日和2017年10月1日支付60万元和40万元。假定不考虑其他因素，华北公司2016年12月31日递延收益的余额为（　　）万元。 3、2015年9月，甲公司按照有关规定，为其自主创新的某高新技术项目申报政府财政补助，申报材料中表明该项目于2015年12月31日启动，预计共需投资资金2700万元，项目期为2年。经审核，2015年12月31日政府批准拨付甲公司120万元，分别在2016年10月1日和2017年10月1日支付70万元和50万元。甲公司采用总额法核算政府补助，则甲公司2016年12月31日递延收益余额为（　　）万元。 4、华东公司2017年有关业务资料如下:(1)2017年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2017年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)，采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(2)华东公司2017年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。(3)华东公司2017年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理的表述，不正确的是（） 5、华东公司2017年有关业务资料如下:(1)2017年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2017年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)，采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(2)华东公司2017年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。(3)华东公司2017年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理的表述，不正确的是（） 6、华东公司2015年1月1日递延所得税资产余额为25万元;华东公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回。华东公司2015年适用的所得税税率为25%，自2016年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。 (1)2015年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，华东公司将该国债作为持有至到期投资核算。2015年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。(2)2015年初购入股票作为可供出售金融资产核算，成本为100万元，2015年末公允价值为120万元。(3)该公司2015年度利润总额为2000万元。下列有关华东公司2015年的会计处理中，不正确的是（） 7、华东公司2015年1月1日递延所得税资产余额为25万元;华东公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回。华东公司2015年适用的所得税税率为25%，自2016年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。 (1)2015年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，华东公司将该国债作为持有至到期投资核算。2015年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。(2)2015年初购入股票作为可供出售金融资产核算，成本为100万元，2015年末公允价值为120万元。(3)该公司2015年度利润总额为2000万元。下列有关华东公司2015年的会计处理中，不正确的是（） 8、华东公司2013年12月1日购入的一项固定资产，原价为1000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规定相同)，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，华东公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2015年年末华东公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，华东公司适用的所得税税率为25%并保持不变。不考虑其他相关税费等因素，华东公司对该项固定资产2015年度所得税会计处理正确的是（） 9、华东公司2018年12月1日购入的一项固定资产，原价为1000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规定相同)，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，华东公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2020年年末华东公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，华东公司适用的所得税税率为25%并保持不变。不考虑其他相关税费等因素，华东公司对该项固定资产2020年度所得税会计处理正确的是（） 10、某公司是一家经营生鲜产品的创业公司。该公司在很短的时间内在北京等大城市拥有了超过500家直营及联营门店，注册用户超过300万。随着店铺数量的增加，公司运作开始出现问题，客户投诉增多，主要反映水果不新鲜。为了减轻各区域总经理的工作量，公司急需在各区域内部提拔副总经理。 曾先生为华东地区的区域总经理，有着丰富的创业经历，加入公司时从上一家公司带来了不少得力骨干。他善于在困难环境中思考和学习，并且愿意发展和支持下属，因此和他共事的人都对他有极高的信任感与忠诚度。目前，曾先生有两个比较中意的副总经理人选∶一位是曾先生从上一家公司带来的得力助手小刘，他善于通过更高的理想和价值观来激励身边的同事;另一位则是一直在该公司工作的小李，他做事非常关注任务的明晰度、标准和产出。两人的工作效率都很高且优点突出。曾先生最初感到很难选择，最终，还是决定任命小李为区域副总经理由于本区域员工的能力、产能存在差异，有的店铺下午6点下班，有的晚上8点下班。曾先生和小李需要决定是否对员工的下班时间作出统一规定。小李表示，这件事情的关键问题是统一下班时间后，原本工作效率低的店铺如何提高工作效率，以及为了提高员工的效率，公司需要提供的资源及相应的成本。 小李现在需要承担的主要职责是协助区域总经理管理整个大区的整体运营，因此，小李必须拥有或亟待提高的技能有（）

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