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题目
【多选题】

下列利息支出中，准予税前据实扣除的有（ ）。

A: 非金融企业向金融企业借款的利息支出

B: 非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C: 金融企业的各项存款利息支出

D: 金融企业的同业拆借利息支出

答案解析

【考点】税前扣除原则和范围
【解题思路】掌握利息费用的扣除规定
【具体解析】
选项A：非金融企业向金融企业借款的利息支出，可据实扣除；
选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除；
选项C：金融企业的各项存款利息支出，可以据实扣除；
选项D：金融企业的同业拆借利息支出，可以据实扣除。

答案选 ACD

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1、（三）甲企业为居民企业，本年度有关经济业务如下： （1） 产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2） 以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （3） 实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 （4） 支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （5） 因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 2. 企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。 2、甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （2）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 （4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （5）因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。 3、GD企业为居民企业，2017年度有关经济业务如下：  （1）产品销售收入500万元，销售边角料收入30万元，国债利息收入5万元。  （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价50万元。  （3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。  （4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息7万元。  （5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 2、GD企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（    ）。 4、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（      ）。 5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，准予据实扣除的有（  ）。 6、【资料一】甲企业为化妆品制造企业，是居民企业。2019年有关收支情况如下：  （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。  （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。  （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。  （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。  （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 2、甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ） 7、【资料一】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。 （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。 （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 2、GD公司在计算2021年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ） 8、【资料一】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2020年有关收支情况如下：  （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。  （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。  （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。  （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。  （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。  要求：  根据上述资料，分析回答下列小题。 2、GD公司在计算2020年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ） 9、【第1题】GD公司为化妆品制造企业，是居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。 （2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。 （3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2.GD公司在计算2021年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（   ）。 10、【第1题】D公司为化妆品制造企业，是居民企业。2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，租金收入200万元，国债利息收入100万元，接受捐赠收入200万元。（2）业务招待费支出80万元，广告费支出1050万元。（3）支付司法机关罚金30万元，支付给客户的违约金20万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1500万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2.D公司在计算2022年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。
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