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题目
【单选题】

华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年1月华东公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，华东公司在2016年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。

A: 600

B: 770

C: 1000

D: 1170

答案解析

华东公司以其自产产品作为福利发放给公司管理人员，应视同销售产品处理，华东公司2016年因该项业务应计入管理费用的金额=500×2×（1+17%）=1 170（万元）。

【知识点】以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的账务处理 2.4

答案选 D

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1、华东公司和华西公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。华东公司及其子公司(华西公司)2014年至2016年发生的有关交易或事项如下:(1) 2014年12月25日，华东公司与华西公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给华西公司，售价(不含增值税)为500万元。2014年12月31日，华东公司按合同约定将A设备交付华西公司，并收取价款。A设备的账面价值为400万元。华西公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。华西公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。(2) 2016年12月31日，华西公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。根据税法规定，华西公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。不考虑其他因素，华东公司在2016年度合并利润表中因华西公司处置A设备确认的损失是()万元。 2、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。 3、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。 4、华东公司和华西公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。华东公司及其子公司(华西公司)2014年至2016年发生的有关交易或事项如下:(1) 2014年12月25日，华东公司与华西公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给华西公司，售价(不含增值税)为500万元。2014年12月31日，华东公司按合同约定将A设备交付华西公司，并收取价款。A设备的账面价值为400万元。华西公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。华西公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。(2) 2016年12月31日，华西公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。根据税法规定，华西公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。不考虑其他因素，华东公司在2016年度合并利润表中因华西公司处置A设备确认的损失是()万元。 5、华东公司为一家生产日常用品的企业，为增值税一般纳税人。华东公司有500名员工，其中一线生产员工400人，管理人员100人。2014年2月，公司以其生产的成本为420元的电视机和外购的每台不含税价格为1 500元的空调作为春节福利发放给一线员工。该型号电视机的售价为每套800元（不含增值税），华东公司适用的增值税税率为17%；华东公司购买空调开具了增值税专用发票。 当月华东公司因上述事项导致计入当期损益的金额是（      ）元。 6、华东公司为一家生产日常用品的企业，为增值税一般纳税人。华东公司有500名员工，其中一线生产员工400人，管理人员100人。2014年2月，公司以其生产的成本为420元的电视机和外购的每台不含税价格为1 500元的空调作为春节福利发放给一线员工。该型号电视机的售价为每套800元（不含增值税），华东公司适用的增值税税率为17%；华东公司购买空调开具了增值税专用发票。 当月华东公司因上述事项导致计入当期损益的金额是（      ）元。 7、华东公司为一家生产日常用品的企业，为增值税一般纳税人。华东公司有500名员工，其中一线生产员工400人，管理人员100人。2014年2月，公司以其生产的成本为420元的电视机和外购的每台不含税价格为1 500元的空调作为春节福利发放给一线员工。该型号电视机的售价为每套800元（不含增值税），华东公司适用的增值税税率为17%；华东公司购买空调开具了增值税专用发票。 当月华东公司因上述事项导致计入当期损益的金额是（      ）元。 8、华东公司为一家生产日常用品的企业，为增值税一般纳税人。华东公司有500名员工，其中一线生产员工400人，管理人员100人。2014年2月，公司以其生产的成本为420元的电视机和外购的每台不含税价格为1 500元的空调作为春节福利发放给一线员工。该型号电视机的售价为每套800元（不含增值税），华东公司适用的增值税税率为17%；华东公司购买空调开具了增值税专用发票。 当月华东公司因上述事项导致计入当期损益的金额是（      ）元。 9、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年1月华东公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，华东公司在2016年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。 10、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年5月20日，华东公司向华西公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵长安公司，华西公司在验收过程中发现有瑕疵，经与华东公司协商，华东公司同意在销售价款上给予3%的折让。为及早收回货款，华东公司和华西公司约定的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30。华西公司在2017年6月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，华东公司应当确认的商品销售收入为(  )万元

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