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题目

【多选题】

根据个人所得税的有关规定，实行全员全额扣缴申报的应税所得有（）。

A: 工资、薪金所得

B: 经营所得

C: 劳务报酬所得

D: 特许权使用费所得

答案解析

【考点】全员全额扣缴申报纳税

【解题思路】掌握个人所得税扣缴义务人

【具体解析】实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：
（1）工资、薪金所得；
（2）劳务报酬所得；
（3）稿酬所得；
（4）特许权使用费所得；
（5）利息、股息、红利所得；
（6）财产租赁所得；
（7）财产转让所得；
（8）偶然所得。

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1、下列所得，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（）。 2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得有（　　）。 3、【0506844】实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）。 4、下列所得，实行全员全额扣缴申报个税的有（）。 5、下列所得，实行全员全额扣缴申报个税的有（）。 6、【0507041】中国居民牛牛与妻子定居在上海，有一个正在读小学的孩子，牛牛为非独生子女，每月向其年近70岁的父母支付2000元抚养费。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工资共计160000元（已扣除三险一金），截至2020年11月单位已为其预扣预缴个人所得税款1684元。 (3)在现公司任职2年，2020年取得年终奖20000元，选择单独计税。 (4)在上海无自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年选择报考CPA考试，并报考了高顿CPA个性化辅导班，2019年通过了CPA综合阶段考试，于2020年4月取得CPA证书。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）关于牛牛考取CPA证书，以下说法正确的是（）。 A.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 B.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 C.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元 D.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元（2）牛牛取得的年终奖，应该缴纳个人所得税（）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的赡养老人专项附加扣除最高金额是（）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的住房租金专项附加扣除金额是（）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需办理2020年度个人所得税汇算清缴，牛牛可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关（）。 A.网络办税渠道办理，纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务 B.通过邮寄方式或到办税服务厅办埋，选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关 C.有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报 D.以上都不对，应由牛牛任职所在企业帮助牛牛办理年度汇算清缴关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（）。 7、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。 8、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。 9、杨某为某公司员工，2022年1~12月在甲公司取得工资、薪金60000元，公司为其办理了2022年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。 2023年，甲公司每月给其发放工资8600元、个人按国家标准缴付“三险一金”2800元。在不考虑其他扣除情况下，计算2023年3月甲公司应为杨某预扣预缴的个人所得税为（）元。 10、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。（2011年）

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