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题目
【多选题】

按照准则规定，在确认递延所得税资产时，其对应科目可能有（　 ）。


A: 所得税费用

B: 其他综合收益

C: 商誉

D: 应交税费

答案解析

除了递延所得税对应的会计科目可能是“所得税费用”和“其他综合收益”之外，还可能对应会计科目“商誉”。

因为在企业合并中，可能因为某些原因，当时无法将一些可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。但是当日后（12个月）内具备条件可以补确认递延所得税资产时，说明当初计算的“商誉=合并成本-取得可辨认净资产公允价值份额”被高估了，因此在补确认递延所得税资产时需要冲减之前多确认的商誉。所以才会有借记“递延所得税资产”，贷记“商誉”。

 


答案选 ABC

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1、按照准则规定，在确认递延所得税资产时，其对应科目可能有（　 ）。 2、按照准则规定，在确认递延所得税资产时，其对应科目可能有（　 ）。 3、按照准则规定，在确认递延所得税资产时，其对应科目可能有（　 ）。 4、按照准则规定，在确认递延所得税时，可能计入的项目有（　 ）。 5、M公司在2016年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末M公司调整经营策略，预计2017年至2019年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则M公司因该事项对2017年递延所得税资产影响正确的是（　　）。 6、甲公司2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×18年因该事项确认递延所得税金额为（   ）。 7、甲公司2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×18年因该事项确认递延所得税金额为（   ）。 8、甲公司2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×18年因该事项确认递延所得税金额为（   ）。 9、甲公司2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×18年因该事项确认递延所得税金额为（   ）。 10、甲公司在2×18年度的会计利润为-1 000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税利润共计为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。甲公司2×19年度会计利润500万元，则2×19年度递延所得税的发生额是（  ）

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