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题目
【多选题】

除另有规定外，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有( )。

A: 偶然所得

B: 股息、红利所得

C: 利息所得

D: 经营所得

答案解析

【解析】选项 D：经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。


答案选 ABC

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1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有(  )。 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额无扣除数为应纳税所得额计征个人所得税的有（　　）。 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的减除20%的费用，以余额为应纳税所得额的有（　　）。 4、（三）张三2023年总共取得以下收入：每月工资10000元（已按照国家规定的范围和标准缴纳完各项基本社会保险以及住房公积金），年工资收入共计120000元；在A股市场上取得股票红利2000元，当年还取得国债利息5000元；出租个人所有的一辆货车，每月收入3000元，年总计收入36000元；出版一本图书，全年共获得版权收入10000元；作为某在境内注册的合伙企业合伙人经营所得60000元（收入总额减除成本、费用以及损失后的余额）。张三全年没有综合所得专项附加扣除项目。根据以上资料，回答下列问题：张三2023年取得的货车租金收入应纳个人所得税额是（ ）元。 5、（三）张三2023年总共取得以下收入：每月工资10000元（已按照国家规定的范围和标准缴纳完各项基本社会保险以及住房公积金），年工资收入共计120000元；在A股市场上取得股票红利2000元，当年还取得国债利息5000元；出租个人所有的一辆货车，每月收入3000元，年总计收入36000元；出版一本图书，全年共获得版权收入10000元；作为某在境内注册的合伙企业合伙人经营所得60000元（收入总额减除成本、费用以及损失后的余额）。张三全年没有综合所得专项附加扣除项目。根据以上资料，回答下列问题：张三在A股市场上取得的股票红利以及国债利息应纳个人所得税是（ ）元。 6、根据材料回答题：　　张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入： 　　(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元； 　　(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元； 　　(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； 　　(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。 　　(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元； 　　(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（　　）元。(不包括行权所得的部分) 7、根据材料回答题：　　张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入： 　　(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元； 　　(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元； 　　(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； 　　(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。 　　(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元； 　　(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（　　）元。(不包括行权所得的部分) 8、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 （1）全年取得工资、薪金收入350000元，按照规定缴纳“3险1金”56250元，独生女小学教育支出80000元，赡养老人支出60000元，个人在职读博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无修缮支出。 （3）购买体育彩票中奖50000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 （4）取得企业债券利息3000元，机动车保险赔款40000元，符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元，境内A上市公司股票转让所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元；每月赡养老人专项附加扣除1000元；每月继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表（综合所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.有关高某2019年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税，下列算式正确的是（）。 9、资料二：中国公民陈某为国内某大学教授。2021年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2020年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2021年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。 4.计算阵某2021年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( )。 10、资料二：中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2018年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。 4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( )。
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