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题目
【单选题】

某地板企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。


A: 16.8万元

B: 18.9万元

C: 18.98万元

D: 19.3万元

答案解析

【答案】B

【解析】用于赠送福利院和发放给职工做福利的地板应视同销售计算缴纳消费税，计税依据为纳税人当月销售同类地板的加权平均销售价格。该企业当月应缴纳的消费税=（160+113）×5%+（160+113）/（800+500）×（200+300）×5%=18.9（万元）。

答案选 B

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1、某地板企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）。 2、某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。该地板厂将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。 3、根据增值税法律制度的规定，某从事二手车经销业务的甲企业（一般纳税人），2020 年 12 月销售其收购的二手车取得价税合计收入 20.3 万元，则甲企业当月应纳增值税为（ ）万元。 4、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 250 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税额23.4万元。该企业2020年11月应纳增值税（ ）万元。 5、某二手电器经营单位为增值税一般纳税人，2022 年 2 月销售二手电器共取得含税销售收入 120.6 万元，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产取得含税销售收入 3.24 万元（已开具增值税专用发票），则该单 位当月应缴纳增值税（ ）万元。 6、某地板企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（   ）万元。 7、某地板企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（   ）万元。 8、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售白酒取得不含税销售额700万元，另收取包装物押金16.95万元，合同约定3个月内返还包装物并退还全部押金，当月没收以前收取的逾期包装物的押金1.13万元；销售黄酒取得不含税销售额300万元，另收取包装物押金5.65万元，合同约定6个月内返还包装物并退还全部押金，单月没收以前收取的逾期包装物押金2.26万元。该企业2020年8月上述业务的增值税计税销售额是（　）万元。 9、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25万元、后续提供的保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。 10、某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元（不含增值税，下同），缴纳相关税费90万元。12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（    ）万元。

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