甲公司2018年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额48万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2019年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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甲公司2018年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额48万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。 2019年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。

A: 41.67

B: 22.86

C: 27.86

D: 30.71

答案解析

答案选 B

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1、甲公司2×19年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额39万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2×20年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。 2、甲公司2013年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2014年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。 3、甲公司2018年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额48万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2019年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。 4、FFF甲公司2013年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2014年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。 5、甲公司2×19年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额39万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2×20年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。 6、甲公司2013年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2014年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。 7、甲公司2018年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额48万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。 2019年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。 8、甲公司2×19年12月31日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额39万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2×20年12月31日该固定资产形成的暂时性差异为（）万元。

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