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题目
【多选题】

位于上海市的某饰品商城（一般纳税人）2019年5月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1130万元，其他装饰品收入904万元，本月可抵扣的进项税额134万元，金银首饰消费税税率为5%。下列说法正确的有（ ）。

A: 应纳增值税100万元

B: 应纳消费税50万元

C: 应纳城建税和教育费附加14万元

D: 应纳城建税和教育费附加15万元

答案解析

【考点】消费税应纳税额的计算

【解题思路】金银首饰于零售环节计征消费税，城建税和教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

【具体解析】

应纳增值税＝（1130+904）÷（1+13%）×13%-134＝100（万元）；

应纳消费税=1130÷（1+13%）×5%=50（万元）；
应纳城建税和教育费附加＝（100+50）×（7%+3%）＝15（万元）。

答案选 ABD

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1、位于上海市的某饰品商城（一般纳税人）2014年5月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1170万元，其他装饰品收入836万元，另外发现一笔上月的漏申报的城建税和教育费附加0.6万元，本月可抵扣的进项税额256万元，金银首饰消费税税率为5%。下列说法正确的有（    ）。 2、位于天津市的某饰品商城（一般纳税人）2014年5月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1170万元，其他装饰品收入836万元，单独出租柜台取得收入120万元，本月可抵扣的进项税额256万元。下列说法正确的有（ ）。 3、某饰品商城（一般纳税人）2019年10月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1170万元，其他装饰品收入836万元，将商城的广告位出租给其他单位取得租金收入130.8万元，本月可抵扣的进项税额150万元。以上收入均为包含增值税的收入。金银首饰消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%，下列说法正确的有（ ）。 4、下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（    ）。 5、下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的是（   ）。 6、某超市为增值税一般纳税人，2021年12月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，该超市当月销项税额为（    ）元。 7、某超市为增值税一般纳税人，2020年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年6月该超市销项税额（    ）元。 8、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额为（ ）元。 9、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额为（ ）元。 10、某金店为增值税一般纳税人，2016 年 2 月零售金银首饰取得收入 105000 元，零售金银镶嵌首饰取得收入 145256 元，零售镀金首饰取得收入 65000 元，零售珍珠、玉石首饰取得收入 80780 元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率 5%）
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