【2402613】甲公司在2×20年发现，2×19年公司漏记一项固定资产的折旧费用150000元，所得税申报表中未扣除该项费用。假设2×19年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。下列账务处理正确的有（）。

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题目

【多选题】

【2402613】甲公司在2×20年发现，2×19年公司漏记一项固定资产的折旧费用 150 000元，所得税申报表中未扣除该项费用。假设2×19年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。下列账务处理正确的有（）。

A: 借：以前年度损益调整 150000贷：累计折旧 150000

B: 借：应交税费——应交所得税 37500贷：以前年度损益调整 37500

C: 利润分配——未分配利润 112500贷：以前年度损益调整 112500

D: 盈余公积 16875贷：利润分配——未分配利润 16875

答案解析

【解析】本题考查前期差错及其更正的基本概念。
①补提折旧：借：以前年度损益调整 150000
贷：累计折旧 150000
②调整应交所得税：借：应交税费——应交所得税 37500
贷：以前年度损益调整 37500
③将"以前年度损益调整”科目余额转入利润分配:
借：利润分配——未分配利润 112500
贷：以前年度损益调整 112500
④调整利润分配有关金额:
借：盈余公积 16875
贷：利润分配——未分配利润 16875

答案选 ABCD